100Test资料:07年税法(二)考试讲义(二)

文章作者 100test 发表时间 2007:04:29 19:32:29
来源 100Test.Com百考试题网

第 一 章　企业所得税

本章历年试题分数分布

	单项选择题	多项选择题	计算题	综合分析题	合计
2004	12×1=12	10×2=20	8	4×2=8	48分
2005	12×1=12	9×2=18	8	6×2=12	50分
2006	10×1=10	9×2=18	8	6×2=12	48分

　　2004～2006近三年，本章平均每年49分。
　　本章共十一节
　　第一节　概述
　　第二节　征税对象和纳税人
　　第三节　税率
　　第四节　应纳税所得额的确定
　　第五节　资产的税务处理
　　第六节　股权投资业务的税务处理
　　第七节　合并分立业务的税务处理
　　第八节　减免税优惠
　　第九节　会计制度与税法的差异及调整
　　第十节　应纳所得税额的计算
　　第十一节　申报和缴纳　
　　核心内容： 第四节　应纳税所得额的确定
　　其他重点内容：第五节　资产的税务处理
　　第六节　股权投资业务的税务处理
　　第八节　减免税优惠
　　第九节　会计制度与税法的差异及调整
　　第十节　应纳所得税额的计算
　　新增内容有：
　　1.所得额的确定当中涉及到计算税前扣除限额时：
　　（1）计税工资
　　（2）三项经费
　　（3）公益捐赠
　　（4）广告费
　　2.所得税的申报表
　　

第一节　企业所得税概述（了解）

　　一、概念
　　企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象征收的一种税。

　　二、特点
　　（一）计税依据为应纳税所得额
　　（二）应纳税所得额计算较为复杂
　　（三）征税体现量能负担
　　（四）实行按年计征，分期预缴办法