100Test:07年注册会计师税法预测试卷(一)答案

文章作者 100test 发表时间 2007:09:12 11:51:50
来源 100Test.Com百考试题网


2007年注册会计师全国统一考试

《税法》命题预测试卷(一)参考答案及解析

一、单项选择题
1.「答案」D
「解析」企业将自产钢材用于扩建建房,视同销售计缴增值税;农业生产者出售的初级农严品免税;其他缴纳营业税。
2.「答案」B
「解析」纳税人总分支机构实行统一核算,其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的,其分支机构是商业企业以外的其他企业,年应税销售额未超过小规模纳税人标准的,其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续;个体经营者以外的其他个人不得办理一般纳税人认定手续;凡年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业,无论财务核算是否健全,一律不得认定为一般纳税人。
3.「答案」D
「解析」[23400÷(1 17%) 1200]x 50×7%=180200(元)。
4.「答案」D
「解析」粮食白酒、啤酒、黄酒适用定额税率。
5.「答案」A
「解析」随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税;代购货物过程中,受托方原票转交委托方,手续费征收按"服务业"5%征收营业税。
6.「答案」D
「解析」海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。
7.「答案」D
「解析」特别关税应包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。
8.「答案」A
「解析」资源税课税数量为销售数量或自用数量,而非开采数量。纳税人跨省开采资源税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省,则开采的矿产品一律在开采地纳税。该煤炭企业当年应在本省缴纳资源税=(300-50)×4=1000(万元)。
9.「答案」D
「解析」房地产的继承不属于土地增值税的征税范围。
10.「答案」A
「解析」国家机关、人民团体、军队自用的土地免税。
11.「答案」A
「解析」对房地产开发企业建造的商品房,在售出前,不征收房产税。
12.「答案」B
「解析」国家机关用于出租的富余车辆征税。
13.「答案」A
「解析」立合同人是指合同的当事人,既指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
14.「答案」B
「解析」房屋产权互换,其价值不相等的,按照超出部分由支付差价方缴纳契税。房屋产权互换支付差价的一方为甲方,应由甲方缴纳契税。所以,甲单位应纳契税=(550 -500) x 3%=1.5(万元)。
15.「答案」D
「解析」个人独资企业和合伙企业征收个人所得税。
16「答案」A
「解析」纳税人接受捐赠的实物资产,接受捐赠时计入企业当期的应纳税所得额;出售或清算时,应计入应纳税所得额。出售或清算的价格高于接受捐赠的实物价格时,减去相关费用后计入应纳税所得。出售价格22万元高于接受捐赠的实物价格20万元,但减去相关税费3万元,即22-20-3=-1(万元)。该项业务甲企业2006年应缴纳企业所得税为:20 x 33%=6.6(万元)。
17.「答案」C
「解析」依据《外商投资企业和外国企业所得税法》的有关规定,外国企业向我国境内企业单独转让邮电、通讯等软件,或者随同销售邮电、通讯等软件,转让这些设备使用的软件所取得的软件使用费,作为特许权使用费所得按10%预提企业所得税。
18.「答案」B
「解析」同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税;同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税。
3600 x 3 x(1-20%)x 20%x(1-30%)=1209.6(元)
20000 x(1-20%)x 20%x(1-30%)=2240(元)
1209.6 2240=3449.6(元)
19.「答案」C
「解析」纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直、辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批。
20.「答案」A
「解析」对于行政机关工作人员与行使职权无关的个人行为,国家当然不能承担责任。
因此,税务机关工作人员非职务行为对他人造成的损害,责任由其个人承担。区分职务行为与个人行为的标准是看行为人是否在行使职权,而不论其主观意图如何。



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