月底要计提和结转的会计分录会计从业资格考试

文章作者 100test 发表时间 2009:02:04 17:00:32
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　　每月月底企业要做的费用计提与结转项目有：
　　一、月底涉及的计提分录：
　　1、提取职工教育经费（按工资总额2.5%计提）
　　借：管理费用--职工教育经费
　　　　贷：其他应付款--职工教育经费字串5
　　2、提取工会经费（按工资总额2%计提）
　　借：管理费用--工会经费
　　　　贷：其他应付款--工会经费
　　3、提取固定资产折旧
　　借：管理费用--折旧费
　　　　贷：累计折旧
　　4、提取贷款利息
　　借：财务费用
　　　　贷：应付利息（或预提费用）
　　二、月末涉及的结转分录：
　　1、结转各项收入
　　借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
　　　　贷：本年利润
　　2、期间费用的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：管理费用、营业费用、财务费用
　　3、成本支出的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
　　4、税金的结转
　　借：本年利润
　　　　贷：主营业务税金及附加、所得税