会计从业考试辅导：现金管理制度会计从业资格考试

文章作者 100test 发表时间 2009:06:15 06:25:13
来源 100Test.Com百考试题网

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　　1．现金的适用范围
　　企业可用现金支付的款项有：
　　（1）职工工资、津贴
　　（2）个人劳务报酬
　　（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
　　（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出
　　（5）向个人收购农副产品和其他物资的款项
　　（6）出差人员必需携带的差旅费
　　（7）结算起点(1000元人民币)以下的零星支出
　　（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出
　　除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算
　　【例】下列可以使用现金结算的有（　　）
　　A.支付给人力资源授课老师课酬3800元
　　B.发放职工降温费2400元
　　C.出差人员李某借支差旅费20000元
　　D.支付供应商货款900元(如果是1200呢)
　　答案：ABCD
　　解析：选项ABC都属于公对私业务，可以使用现金结算，且无金额上限；选项D属于公对公业务，但结算金额小于1000元，所以也可使用现金
　　2．库存现金的限额
　　一般按照单位3-5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。
　　3．现金收支的日常管理
　　（1）开户单位收入现金当日送存开户银行，当日送存确有因难的，由开户银行确定送存时间；
　　（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金，因特殊情况需坐支现金的单位，事前应报批；
　　（3）开户单位从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准后支
　　（4）企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付
　　（5）不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。
　　【例】下列关于现金管理制度，说法正确的有（　　）
　　A.库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支的需要量确定
　　B.企业现金收入应于当日送存银行，当日送存确有因难的，由开户银行确定送存时间
　　C.企业支付现金，可以从本企业库存现金中支付或从本单位的现金收入中直接支付，但不得从开户银行提取
　　D.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”
　　答案：ABD

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