会计从业考试辅导:应付账款会计流程会计从业资格考试

文章作者 100test 发表时间 2009:06:15 06:39:54
来源 100Test.Com百考试题网


  一、商品采购流程
  采购员填写“采购申请单”、“预支单”主管审批(超过主管审批权限需上报总经理审批)报会计审批(会计核查库存量、单价)采购员采购
  仓管验收入仓仓管开具“商品入仓单”,并登记“库存商品账”
  采购员凭“商品采购原始凭证”、“采购申请单”、“商品入仓单”填写“费用报销单
  总经理(主管)审批会计复核出纳处报账,冲销预支款出纳据此登记“出纳流水账”登记完毕将单据移交给会计,由会计入账。
  流程描述:
  采购员在请购单上填写所需要的商品明细;请购单上要详细注明商品的品名、规格、数量、单价、预支金额等。
  1.采购员开请购单须经主管审批(超过主管审批权限需上报总经理审批)签字后,才能向出纳预支现金,并将第二联交于出纳保管。
  2.采购员购买原商品后,仓管依据厂商原始出货单进行验收入库。
  3.仓管验收入库后,开具“商品入仓单”,并登记库存商品账簿。
  4.采购员根据请购单,厂商原始出货单,入仓单,填制费用报销单,并由主管(经理)审批,转会计审核签字。(费用报销单将差旅费和商品购进费分两张单填写)
  5.审批后的费用报销单交出纳,由出纳据主管(经理)、会计、报销人签字报销单据。
  6.如属应付账款的采购部份,仍然按上述流程,但只报销差旅费,由仓管开具的入仓单由采购交与会计入账。
  1,首先仓库要开出请购单,经单位领导确认后交给采购部门
  2,采购部门根据仓库的请购单向厂商下订单,即由采购开出订购单并经领导确认签字后通知厂商出货
  3,厂商开出发票(因供应商年度变化不大,较为固定,一般都已签有合同,规定付款期限.若是于新供应商作购买交易,则需要对方提供合同)并随同出货,当货物到达公司后,仓库则开出收货单,以证明收到材料.
  4,最后,这些请购单,订购单,发票,合同,收货单都归由一个部门(一般是采购,因采购常确认并追踪交易)统一拿到财务报账
  我们开凭证:
  借:原材料
    应交税金
    贷:应付账款(供应商)
  付款时:
  借:应付帐款—XXX
    贷:银行存款

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