关于税务代理实务的易错题集合注册税务师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:06:15 07:29:11
来源 100Test.Com百考试题网


  [单选题]
  1、关于我国税务管理机构设置下列提法不正确的是()。
  A.国家税务局和地方税务局是应分税制改革而设置的B.省级以下国家税务局系统实行垂直领导C.国家税务总局是我国税务管理工作的最高职能机构D.国家税务局负责中央税、中央与地方共享税的征收管理工作
  【您的答案】B
  【正确答案】D
  【答案解析】中央与地方共享税并不是全都由国税系统征收的。如个人所得税,是由国家税务局和地方税务局共同征收管理。
  [多选题]
  2、某企业因地震影响,导致大部分厂房倒塌,短时间内无法恢复生产,于2008年5月的25日向当地省国税局提出延期缴纳增值税的报告,以下表述正确的有(  )。
  A.企业提出延期缴纳税款的理由充分B.企业如未在5月25日提出申请,最迟应于6月10日提出申请C.省国税局应于收到报告之日起20日内作出批准或不予批准D.若省国税局不允批准,则自6月11日起对企业加收滞纳金E.若省国税局批准其延期缴纳税款,企业最迟可于6个月后缴纳
  【您的答案】AC
  【正确答案】ABCD
  【答案解析】纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款的,但最长不得超过3个月
  [单选题]
  1、下列税种中,由国家税务局负责征收的是(  )。
  A.城镇土地使用税B.各商业银行的营业税C.海洋石油企业所得税D.外籍个人的个人所得税
  【您的答案】B
  【正确答案】C
  【答案解析】城镇土地使用税由地税负责征收;各商业银行总行的营业税由国税负责征收,但是地方商业银行的营业税由地税负责征收;外商投资企业和外国企业的所得税由国税负责征收,外籍个人的个人所得税由地税负责征收。
  [单选题]2、甲因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,对于下列财产和用品不在保全措施范围之内(  )。
  A.甲的个人生活用品B.甲的叔叔年轻时因车祸致伤,不能行走,无工作能力,一直与甲共同生活,甲为其叔叔购买的电动轮椅C.甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒D.甲接送小孩上学必需的小汽车
  【您的答案】A
  【正确答案】B
  【答案解析】对于甲个人的生活必需用品不得采取保全措施,但个人生活用品未必都是生活必需用品,所以,选项A错误。个人及其所扶养家属维持生活必需品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房,所以,选项CD错误。选项B属于其所扶养家属维持生活的必需品,不能采取保全措施。
  [多选题]
  3、纳税申报方式中,下列属于数据电文方式的是(  )。
  A.网络传输B.电话语音C.电子数据交换D.磁盘报送E.代理申报
  【您的答案】ABCD
  【正确答案】ABC
  【答案解析】注意电话语音是电文申报方式中的一种。
  [多选题]
  4、纳税评估工作中,应当作为纳税评估的重点分析对象的是(  )。
  A.综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象B.重点税源户C.特殊行业的企业D.税负变化E.长时间零税负和负税负申报
  【您的答案】BCE
  【正确答案】ABE
  【答案解析】综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象;重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的重点分析对象。
  [多选题]5、税务机关依法采取税收强制执行措施的前提是(  )。
  A.从事生产、经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期未缴纳B.扣缴义务人未按照规定的期限解缴税款,由税务机关责令限期缴纳,已经缴纳C.纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期未缴纳D.经县级以上税务局局长批准E.纳税人申请延期缴纳税款,税务机关不予批准,到期时仍无力缴纳
  【您的答案】ACD
  【正确答案】ACDE
  【答案解析】选项B,税务机关责令限期缴纳,已经缴纳的,不涉及采取税收强制执行措施的问题。
  [多选题]
  6、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况是(  )。
  A.因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的C.因不可抗力,导致纳税人发生损失,正常生产经营活动受到影响的D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的E.当期货币资金仅够支付职工工资、社会保险费
  【您的答案】AB
  【正确答案】ABE
  【答案解析】纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况包括:因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
  [多选题]
  7、税务检查的范围包括(  )。
  A.经县以上税务局局长批准,检查纳税人的财产,以及查询案件涉嫌人员的储蓄存款B.检查纳税人的账簿、记账凭证C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证和有关资料E.必须经市以上税务局局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查核从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户
  【您的答案】BCD
  【正确答案】BD
  【答案解析】选项A是错误的,应该是市、自治州以上税务局局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款;选项C是错误的,应该是询问,不是责成;选项E是错误的,应该是县以上税务局局长,不是市以上税务局局长。
  [多选题]
  8、纳税人以下行为属于偷税的有(  )。
  A.甲企业采用两套账簿进行核算,将开具发票的收入凭证账簿应付税务机关的检查,没有开具发票的收入进行内部核算B.乙企业在发放职工工资的时候,对超过计税工资部分的工资,让职工以发票报销的方式领取C.丙企业财务人员由于家中有事,所以在规定的纳税申报期限未进行纳税申报,在税务机关通知申报后,马上进行了申报D.丁企业采用向税务机关人员行贿的方式,让其在当年度的所得税纳税审查中认可企业上报的应纳税所得额E.戊企业知道税务机关要来检查,将涉及有应纳税款的收入账簿烧毁
  【您的答案】AB
  【正确答案】ABE
  【答案解析】偷税是指纳税人采取伪造、变造、藏匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴应纳税款的行为。选项C已经进行了申报,不构成偷税;选项D属于行贿行为。
  [多选题]
  9、以下关于税务人员的法律责任的表述中,正确的是(  )。
  A.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的,依照《刑法》关于共同犯罪的规定处罚;未构成犯罪的,给予行政处罚B.税务人员玩忽职守,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,依照《刑法》渎职罪追究刑事责任;未构成犯罪的,给予行政处分C.税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产,情节严重、构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分D.税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,给予行政处分;构成犯罪的,依照《行政处罚法》渎职罪追究刑事责任E.税务人员违反法律、行政法规的规定,擅自决定税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税的,除按《征管法》规定撤销其擅自作出的决定外,补征应征未征税款,退还不应征而征收的税款,并追究直接责任人员的行政责任
  【您的答案】ABC
  【正确答案】BCE
  【答案解析】选项A是错误的,应当是“未构成犯罪的,给予行政处分”。税务人员滥用职权,故意刁难纳税人、扣缴义务人的,给予行政处分;构成犯罪的,依照《刑法》渎职罪追究刑事责任,因此D不正确。
  [多选题]
  10、《税收征管法》规定,纳税人应享有的权利包括(  )。
  A.要求税务机关对自己偷税的情况保守秘密B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密C.要求税务机关对自己签订的经济合同保守秘密D.认为税务机关的具体行政行为不当,纳税人有权要求税务机关赔偿E.对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告;有权检举违反税收法律、行政法规的行为;国家法律、行政法规规定的其他权利
  【您的答案】BCDE
  【正确答案】BCE
  【答案解析】纳税人对其偷税行为没有要求保密的权利;纳税人认为税务机关具体行政行为不当,使纳税人的合法利益遭受损失的,纳税人有权要求税务机关赔偿。如果没有造成合法利益损失的,不能要求赔偿。
  [多选题]
  11、非法印制、倒卖完税凭证的,除由税务机关责令改正外,根据情节轻重,可能实施的惩罚措施有(  )。
  A.处以2000元以下的罚款B.处以1万元以上5万元以下的罚款C.构成犯罪的,依法追究刑事责任D.处以2000元以上1万元以下的罚款E.处以偷税金额50%以上五倍以下的罚款
  【您的答案】ABD
  【正确答案】BCD
  【答案解析】注意涉及税款的处罚与不涉及税款的处罚的区分。

相关文章


注册税务师辅导:专业解读新企业所得税法注册税务师考试
注税师辅导:新旧财务报表差异与纳税筹划注册税务师考试
注册税务师辅导:申请小规模纳税人的条件注册税务师考试
增值税专用发票抵税的操作流程注册税务师考试
关于税务代理实务的易错题集合注册税务师考试
2009年税务代理实务各章简答题汇总注册税务师考试
注税师辅导:解答企业开业前的涉税事宜注册税务师考试
个人所得税提示重点内容提示及串讲注册税务师考试
2009年税务代理实务个人所得税申报讲义四注册税务师考试
澳大利亚华人论坛
考好网
日本华人论坛
华人移民留学论坛
英国华人论坛