会计从业考试辅导：现金流量表的结构会计从业资格考试
文章作者 100test 发表时间 2009:06:16 20:26:47
来源 100Test.Com百考试题网
现金流量表分主表和补充资料两部分。现金流量表从编报需要出发，按照影响现金流量的因素不同，可将现金流量表分成三大主要部分，以充分揭示企业经营活动、投资活动和筹资活动所提供现金流入、现金流出和现金净流量的状况。补充资料部分，主要披露按间接法反映的经营活动产生的现金流量、不涉及现金收支的投资和筹资活动、现金及现金等价物净增加情况等信息。
“现金流量表”基本格式见表9-7。
表9-7现金流量表
编制单位：××公司20××年×月×日单位：元
项 目 |
行 次 |
金 额 |
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一、经营活动产生的现金流量： |
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销售商品、提供劳务收到的现金 |
1 |
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收到的税费返还 |
3 |
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收到的其他与经营活动有关的现金 |
8 |
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现金流入小计 |
9 |
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购买商品、接受劳务支付的现金 |
10 |
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支付给职工以及为职工支付的现金 |
12 |
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支付的各项税费 |
13 |
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支付的其他与经营活动有关的现金 |
18 |
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现金流出小计 |
20 |
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经营活动产生的现金流量净额 |
21 |
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二、投资活动产生的现金流量： |
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收回投资所收到的现金 |
22 |
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取得投资收益所收到的现金 |
23 |
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 |
25 |
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收到的其他与投资活动有关的现金 |
28 |
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现金流入小计 |
29 |
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购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 |
30 |
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投资所支付的现金 |
31 |
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支付的其他与投资活动有关的现金 |
35 |
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现金流出小计 |
36 |
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投资活动产生的现金流量净额 |
37 |
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三、筹资活动产生的现金流量： |
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吸收投资所收到的现金 |
38 |
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借款所收到的现金 |
40 |
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收到的其他与筹资活动有关的现金 |
43 |
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现金流入小计 |
44 |
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偿还债务所支付的现金 |
45 |
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分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 |
46 |
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支付的其他与筹资活动有关的现金 |
52 |
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现金流出小计 |
53 |
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筹资活动产生的现金流量净额 |
54 |
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四、汇率变动对现金的影响 |
55 |
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五、现金及现金等价物净增加额 |
56 |
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补 充 资 料 |
行 次 |
金 额 |
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1.将净利润调节为经营活动现金流量 |
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净利润 |
57 |
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加：计提的资产减值准备 |
58 |
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固定资产折旧 |
59 |
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无形资产摊销 |
60 |
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长期待摊费用摊销 |
61 |
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待摊费用减少（减：增加） |
64 |
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预提费用增加（减：减少） |
65 |
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处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） |
66 |
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固定资产报废损失 |
67 |
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财务费用 |
68 |
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投资损失（减：收益） |
69 |
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递延税款贷项（减：借项） |
70 |
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存货的减少（减：增加） |
71 |
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经营性应收项目的减少（减：增加） |
72 |
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经营性应付项目的增加（减：减少） |
73 |
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其他 |
74 |
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经营活动产生的现金流量净额 |
75 |
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2.不涉及现金收支的投资和筹资活动 |
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债务转为资本 |
76 |
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一年内到期的可转换公司债券 |
77 |
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融资租入固定资产 |
78 |
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3.现金及现金等价物净增加情况： |
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现金的期末余额 |
79 |
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减：现金的期初余额 |
80 |
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加：现金等价物的期末余额 |
81 |
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减：现金等价物的期初余额 |
82 |
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现金及现金等价物净增加额 |
83 |
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