中级会计师：中级财务管理公式轻松记中级会计职称考试

文章作者 100test 发表时间 2009:07:08 01:03:21
来源 100Test.Com百考试题网

　　第一章
　　利率=纯利率＋通货膨胀补偿率＋风险收益率
　　第二章
　　8.风险收益率=风险价值系数（b）×标准离差率（V）
　　9.必要收益率=无风险收益率 b×V
　　=无风险收益率＋β×（市场组合平均收益率－无风险收益率）
　　第三章
　　1.复利现值系数与终值系数
　　F×（P/F，i，n）=（1＋i）^（－n）
　　P×（F/P，i，n）=（1＋i）^n
　　2.普通年金现值系数与资本回收系数
　　（P/A，in）=[1-（P/F，i，n）]/i
　　（A/P，in）=1/（P/A，in）
　　3.普通年金终值系数与偿债基金系数
　　（F/A，in）=[（F/P，i，n）-1]/I（A/F，in）=1/（F/A，in）
　　4.即付年金现值系数和终值系数
　　即付年金现值系数=（1 i）×普通年金现值系数
　　即付年金终值系数=（1 i）×普通年金终值系数
　　第四章
　　1.项目计算期=建设期＋运营期
　　2.固定资产原值=固定资产投资 建设期资本化借款利息
　　3.本年流动资金投资额（垫支数）=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额
　　本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数
　　4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费 该年修理费 该年其他费用
　　5.运营期所得税后净现金流量
　　=息税前利润×（1-所得税税率） 折旧 摊销 回收额
　　=营业收入－经营成本－营业税金及附加－所得税
　　6.包括建设期的投资回收期=最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量
　　7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%
　　8.净现值=求和符号（第t年的净现金流量×t年的复利现值系数）
　　9.净现值率=项目的净现值/原始投资的现值合计×100%
　　10.获利指数=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1＋净现值率
　　11.内部收益率IRR：求和符号[第t年的净现金流量×（P/F，IRR，t）]=0
　　第五章
　　1.基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份额
　　基金净资产价值总额=基金资产总额-基金负债总额
　　2.基金认购价=基金单位净值＋首次认购费
　　基金赎回价=基金单位净值－基金赎回费
　　3.基金收益率=（年末持有份数－基金单位净值年末数－年初持有份数×基金单位净值年初数）/（年初持有份数×基金单位净值年初数）
　　4.认股权证的理论价值=max[（P-E）×N，O]
　　5.附权优先认股权的价值：Ml-（R×N S）=R
　　除权优先认股权的价值：M2-（R×N S）=0
　　6.转换比率=债券面值/转换价格=股票数/可转换债券数
　　第六章
　　1.普通股资金成本的计算（留存收益仅是不考虑筹资费用）
　　每年股利固定：普通股筹资成本=每年固定股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％
　　股利增长率固定：普通股筹资成本=第一年预期股利/[普通股筹资金额×（1－普通股筹资费率）]×100％＋股利固定增长率
　　资本资产定价模型：Kc=Rf＋β×（Rm－Rf）
　　无风险利率加风险溢价法：Kc=Rf＋Rp
　　2.债务筹资成本=年利息×（1－所得税税率）/[负债筹资总额×（1－筹资费率）]×100％
　　3.短期借款实际利率
　　（1）补偿性余额：实际利率=名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×（1－补偿性余额比例）]=名义利率/（1－补偿性余额比例）
　　（2）贴现法付息：实际利率=利息/（贷款金额－利息）×100%
　　4放弃现金折扣的成本=折扣百分比/（1－折扣百分比）×360/（信用期－折扣期）
　　第八章
　　1.加权平均资金成本=∑（某种资金占总资金的比重×该种资金的成本）
　　2.边际贡献=销售收入－变动成本
　　=（销售单价一单位变动成本）×产销量
　　=单位边际贡献×产销量
　　3.息税前利润=销售收入总额－变动成本总额－固定成本
　　=（销售单价-单位变动成本）×产销量-固定成本
　　=边际贡献总额-固定成本
　　4.经营杠杆
　　经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率=基期边际贡献/基期息税前利润
　　5.财务杠杆
　　经营杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率=基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）
　　6.复合杠杆
　　复合杠杆系数=普通股每股利润变动率/产销量变动率=经营杠杆系数×财务杠杆系数=基期边际贡献/（基期息税前利润－基期利息－基期融资租赁租金）
　　7.每股利润无差别点处的息税前利润
　　解方程：（EBIT-I1）×（1-T）/N1=（EBIT-I2）×（1-T）/N2
　　8.公司价值分析法
　　股票市场价值=[（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）]/普通股筹资成本
　　4.经营杠杆
　　经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率=基期边际贡献/基期息税前利润
　　5.财务杠杆
　　经营杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率=基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）
　　6.复合杠杆
　　复合杠杆系数=普通股每股利润变动率/产销量变动率=经营杠杆系数×财务杠杆系数=基期边际贡献/（基期息税前利润－基期利息－基期融资租赁租金）
　　7.每股利润无差别点处的息税前利润
　　解方程：（EBIT-I1）×（1-T）/N1=（EBIT-I2）×（1-T）/N2
　　8.公司价值分析法
　　股票市场价值=[（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）]/普通股筹资成本
　　第十一章
　　1.成本中心
　　成本（费用）变动额=实际责任成本（费用）-预算责任成本（费用）
　　成本（费用）变动率=成本（费用）变动额/预算责任成本（费用）×100%
　　2.利润中心
　　利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额－该利润中心变动成本总额
　　利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本
　　利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本
　　3.投资中心
　　投资收益率=利润/投资额×100％
　　剩余收益=利润-投资额（或资产占用额）×规定的（或预期的）最低投资报酬率
　　=息税前利润－总资产占用额×预期的总资产息税前利润率
　　4.标准工资率=标准工资总额÷标准总工时
　　制造费用分配率标准=标准制造费用总额÷标准总工时
　　用量差异=标准价格×（实际用量－标准用量）
　　价格差异=（实际价格－标准价格）×实际用量
　　直接材料用量差异=（实际产量下实际用量－实际产量下标准用量）×标准价格
　　直接材料价格差异=（实际价格－标准价格）×实际用量
　　直接人工效率差异=（实际产量下实际人工工时－实际产量下标准人工工时）×标准工资率
　　直接人工工资率差异=（实际工资率－标准工资率）×实际产量下实际人工工时
　　变动制造费用效率差异=（实际产量下实际工时－实际产量下标准工时）×变动制造费用标准分配率
　　变动制造费用耗费差异=（变动制造费用实际分配率－变动制造费用标准分配率）×实际产量下实际工时
　　固定制造费用耗费差异=实际固定制造费用－预算产量标准工时×标准分配率
　　固定制造费用能量差异=（预算产量下的标准工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率
　　固定制造费用产量差异=（预算产量下的标准工时－实际产量下的实际工时）×标准分配率
　　固定制造费用效率差异=（实际产量下的实际工时－实际产量下的标准工时）×标准分配率
　　第十二章
　　1.流动比率=流动资产/流动负债×100％
　　2.速动比率=速动资产/流动负债×100％
　　3.现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100％
　　4.资产负债率=负债总额/资产总额×100％
　　5.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100％
　　6.或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×100％
　　7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出
　　息税前利润总额=利润总额＋利息支出
　　8.带息负债比率=带息负债总额/负债总额×100％
　　9.应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率=营业收入/平均应收账款（流动资产、固定资产、总资产）
　　应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转天数=360/应收账款（流动资产、固定资产、总资产）周转率
　　其中：固定资产使用固定资产净值计算。
　　10.存货周转率=营业成本/平均存货余额
　　存货周转天数=360/存货周转率
　　11.不良资产比率=（资产减值准备余额＋应提未提和应摊未摊的潜亏挂账＋未处理资产损失）/（资产总额＋资产减值准备余额）×100％
　　12.资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额×100％
　　13.营业利润率=营业利润/营业收入×100％
　　销售毛利率=（销售收入－销售成本）/销售收入×100％
　　销售净利率=净利润/销售收入×100％
　　14.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100％
　　15.盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
　　16.总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100％
　　17.净资产收益率=净利润/平均资产×100％
　　18.资本收益率=净利润/平均资本×100％
　　19.基本每股收益=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数
　　20.每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股总数
　　21.市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
　　22.每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数
　　23.营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100％
　　24.资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100％
　　25.资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100％
　　26.总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100％
　　27.营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100％
　　28.技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入×100％