编制审计业务工作程序内审师资格考试

文章作者 100test 发表时间 2009:07:08 04:56:19
来源 100Test.Com百考试题网


  以下过程应记录在工作底稿中:
  1、制定计划
  2、对内部控制系统所作的检查和评价
  3、执行的审计程序、取得的资料、得出的结果
  4、对工作底稿的审查
  5、提交审计报告
  6、进行后续审计
  以下资料作为工作底稿
  1、内控调查表、流程图、核对清单和记事
  2、调查记录和备忘录
  3、组织系统图和工作流程图
  4、重要合同、协议的复印件
  5、有关经营和财务政策的资料
  6、对内部控制系统的评价意见
  7、确认和陈述的信件、如应收款函证
  8、有争议的交易事项及其处理意见
  9、对账户余额的检查、分析
  10、实施的分析性审计程序
  11、审计报告及管理层意见
  12、审计结论及其反馈意见
  格式:
  1、每一张工作底稿有标头:名称、内容、目的、日期或时期
  2、记录的数据应注明来源,并注明报告和记录是否一致
  3、工作底稿的目录或索引
  4、审计师签字,并注明日期
  责任:
  1、首席审计执行官对工作底稿负完全责任,负责制定工作底稿的各项政策
  2、应亲自或指派较高水平的人员审核工作底稿并签字、注明日期
  3、审核中发现的问题应当记录,并跟踪审核发现的问题已经解决,解决的可以保留或销毁
  4、工作底稿的所有权属于本组织,档案保留在内部审计机构
  5、调用工作底稿应由首席审计执行官批准,提供外部应有高级管理层批准或法律顾问批准

相关文章


运用统计抽样技术需要考虑的问题内审师资格考试
内审师辅导:抽样审计的特点内审师资格考试
运用抽样审计的必要性内审师资格考试
企业内部审计服务职能的探讨内审师资格考试
编制审计业务工作程序内审师资格考试
建立对审计业务充分的计划和监督内审师资格考试
在计划审计业务时考虑舞弊的潜在可能内审师资格考试
基本建设投资项目预算、结算审计管理办法内审师资格考试
内部审计机构在控制自评中的作用内审师资格考试
澳大利亚华人论坛
考好网
日本华人论坛
华人移民留学论坛
英国华人论坛