注册税务师考试常用公式整理之企业所得税注册税务师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:07:26 00:57:08
来源 100Test.Com百考试题网

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企业所得税
1、 年税工薪扣标准=年员工平均数×政府定均月税工资×12

2、 招待费扣标=销（营）收净×级扣例 速增数

　　销收　　　　　　　　　比例　　速增数

　　小于1500万　　　　　5‰　　　0

　　大于1500万元　　　　3‰ 　　3万

3、 某年可补被并企亏得额=并企某年未补亏前得额×（被并企净资公允价/并后并企业全部净资产的公允价值）

4、 纳税=纳得额×税率

5、 纳得额=收入总额-准予扣除项目金额

6、 核定所得率，所得税=纳得额×率

　　　　　纳得额=收入额×应税所得率

　　　　　　　或=本费支/（1-应税所得率）×应税所得率

（应税所得率一般题目都会给出。因此，以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处：）

应税所得率表

　　工交商　　　　　7-20%

　　建、房　　　　　10-20%

　　饮服　　　　　　10-25%

　　娱　　　　　　　10-25%

7、境外税扣限额=境内外所得按税计的纳税×（源于外国得额/境内外得额）

8、境内投所得已纳税扣：

源联营企应纳税=投方分回利润/（1-联营企率）

扣抵免=源联营企纳税得额×联营企率

9、新办劳动就业服企，当年守置城镇待业人员超从业人员总数60%，经主管税务机关审核，可免征所得税3年：

当年置待业人员比例=当年置待人数/（企原从业人数 当年置待人数）

劳动就业服务企业期满，当年新安置待业人占原从业人数30%以上，经主管税务机关审核，可减半征所得税2年 ：

当年置待业人员比例=（当年置待人数/企从业人员）