会计从业考试《中级会计实务》复习技巧第二章

文章作者 100test 发表时间 2007:02:03 19:00:27
来源 100Test.Com百考试题网


第二章 货币资金

  货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金的核算与管理,主要明确现金的使用是有范围的,库存现金是有限额的,不得坐支现金,不得白条抵现,对现金必须定期或不定期清查,保证长款归公,短款赔偿。银行存款账户分为4种,不同的户头有不同的用途,银行结算方式有8种,必须将其分为同城结算方式、异地结算方式和同城异地均可使用的结算方式3类。每月根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。必须明确货币资金的内部转换及编制付款凭证,“未达帐项”、“对账单”、“银行存款余额调节表”均不是原始凭证。

  

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