会计职称考前冲刺资料(集中版)六十四

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 09:21:09
来源 100Test.Com百考试题网


第八章 企业所得税法律制度  
一、本章基础考点
 1.企业所得税基本规定
 (1)纳税义务人及应具备的条件 P332(了解)
 (2)税率
  ①基本税率33%;
  ②18%、27%、33%三档税率的运用(小题)注意先补亏。
 2.应交所得税的计算(核心)
 (1)收入总额的内容(计算、客观题)P335
 (2)准予扣除项目的具体内容--成本、费用、税金、损失的具体内容 P337
 (3)下列准予扣除项目的限额和范围规定
  ①工资的范围及工资扣除限额;
  ②职工教育经费、应付福利费、工会经费的扣除限额和比例 P344-345;
  ③借款费用的扣除范围及限额标准;
  ④公益、救济性捐赠的扣除限额和计算要点 P341-342;
  ⑤业务招待费的扣除计算 P342;
  ⑥广告费、保险费用、坏账损失等费用的扣除规定。
 (4)不得从收入中扣除的项目 P346(重点、选择、计算)
 (5)税前利润连续5年补亏的规定
 (6)应纳税所得额的两种计算方法(教材例题)P350 例8-3;P352 例8-5、8-6
 3.所得税的征收管理
 (1)资产的税务处理(小题)
  ①固定资产的计价与折旧规定 P355-357;
  ②无形资产的摊销规定 P358。
 (2)所得税分月或分季预缴,年终汇算清缴的技巧 P360-361
 (3)纳税申报期限的规定P361-362(两自然段)

二、本章关键点串联
 1.在已经计算的利润总额或应纳税所得额基础上,发现有哪些错误,如何调整,正确结果是多少?
 2.从收入总额开始计算
 (1)哪些属于计税收入
 (2)哪些能扣除,哪些支出不能扣除,扣除标准
 (3)计算应纳税所得额




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