会计职称考前冲刺资料(集中版)六十三

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 09:21:10
来源 100Test.Com百考试题网


二、消费税基础考点
 1.消费税的征收环节、征收范围、计税方式
 (1)征收环节--生产、委托加工、进口环节一次征收

 (2)征收范围--11类消费品
 (3)计税方式
  ①比例税率--从价定率
  ②定额计税--从量定额(黄酒、啤酒、汽油、柴油)
  ③复合计税--烟、白酒
  ④成套消费品的特别规定P299
 2.应交消费税计算(重点)P300-307
 (1)应交消费税=不含增值税销售额×税率
 (2)进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格(记准)
 (3)包装物租金和押金的处理P301
 (4)从量定额和复合计征的计算(注意)
 (5)哪些消费品已缴消费税允许扣除P305(过去未考过)
 3.消费税纳税义务发生时间、纳税地点等
  与增值税规定相同

三、营业税基础考点
 1.营业税的征收范围、代扣代缴义务人、营业税税率
 (1)征收范围P310(最后自然段)
 (2)扣缴义务人P317(小题)
 (3)营业税税率P318,三类税率的适用
 2.应交营业税的计算(重点)
 (1)不同情况营业额的计算(难点)P319--324(建筑业,旅游,广告,娱乐)
 (2)应交营业税=营业额×税率
 3.营业税的相关规定
 (1)起征点的理解P325
 (2)纳税义务发生时间与纳税地点P326(小题)
 (3)金融、保险业的纳税期限P328

四、本章知识点串联
 1.应交增值税的计算
 (1)价外费用、销售额的换算
 (2)视同销售的情况,组成计税价格的运用
 (3)折扣销售、以旧换新销售等情况下销项税额的计算
 (4)哪些进项税额能够抵扣,哪些不能抵扣
 (5)进项税额的抵扣时限
 (6)应交增值税计算
 2.消费税的计算
 (1)正常销售时的计算
 (2)进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格运用
 (3)委托加工产品已交消费税抵扣
 (4)从价定率、从量定额、复合计征消费税
 3.营业税的计算
(1)各种情况下营业额的确认
  (2)判断是否应交营业税
  (3)应交营业税适用税率

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