会计职称考试初级经济法基础考前串讲复习资料二十三

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 09:34:56
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第七章　流转税法律制度 　　（提示：首先应充分消化教材的例题）
一、增值税基础考点提示（重点）

　1.增值税的基本规定
　（1）征收范围--销售货物，进口货物，提供加工修理劳务
　（2）8种视同销售行为（重点）记忆P261-262
　（3）混合销售业务、兼营非应税劳务的处理（理解）
　（4）小规模纳税人，一般纳税人认定（重点）P266--267
　（5）一般纳税人的三档税率--17%、13%、0%
　　①13%低税率的适用对象（选择、判断）P268；
　　②税率只适用于出口货物。
（6）征收率及运用（P269重点）
　　①一般纳税人?沙、石、土料的可按6%征收率；
　　②销售自来水的一般纳税人可按6%的征收率；
　　③商业小规模纳税人按4%征收率；
　　④商业以外的其他小规模纳税人6%征收率。
　2.一般纳税人销售税额的计算要点（重点）
　（1）销项税额=销售额×税率
　　①销售额包括的价外费用P270
　　②销售额=含增值税售价÷（1＋增值税率）
　（2）进口货物的组成计税价格公式P270
　（3）生产货物的组成计税价格公式P271
　（4）对混合销售、出租包装物租金、折扣销售、以旧换新销售的计算规定P272
　　提示：结合P273-274的系列例题掌握计算要点
　3.一般纳税人进项税额的计算及规定
　（1）哪些进项税额允许抵扣
　　提示：注意10%、13%、7%扣除率的运用
　（2）哪些进项税额不能抵扣（选择、计算）P276-277
　（3）进项税额的抵扣时限（重点）P278（注意防伪，非防为发票的抵扣时间）
　　结合P278-279例题理解
　4.应交增值税的计算
　（1）一般纳税人应交增值税=当期销项税额－当期进项税额
　（2）小规模纳税人应交增值税=不含增值税额×征收率
　　熟练掌握P280-283例题
　5.增值税的纳税时间、地点、期限（小题）
　　重点是纳税义务发生时间和纳税地点P284-286
　6.增值税专用发票（P287--294）
　（1）哪些情况不能领购专用发票
　（2）哪些情况不能开具专用发票
　（3）开票时限，与纳税义务发生时间相同
　（4）开票要求，重点P291②⑥⑦⑩
　（5）销货退回、销货折扣开票的特别规定（重点）P293-294