会计职称考试初级经济法基础考前串讲复习资料十二

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 09:35:27
来源 100Test.Com百考试题网


第七章 流转税法律制度   (提示:首先应充分消化教材的例题)

一、增值税基础考点提示(重点)

 1.增值税的基本规定
 (1)征收范围--销售货物,进口货物,提供加工修理劳务
 (2)8种视同销售行为(重点)记忆P261-262
 (3)混合销售业务、兼营非应税劳务的处理(理解)
 (4)小规模纳税人,一般纳税人认定(重点)P266--267
 (5)一般纳税人的三档税率--17%、13%、0%
  ①13%低税率的适用对象(选择、判断)P268;
  ②税率只适用于出口货物。
(6)征收率及运用(P269重点)
  ①一般纳税人? -?沙、石、土料的可按6%征收率;
  ②销售自来水的一般纳税人可按6%的征收率;
  ③商业小规模纳税人按4%征收率;
  ④商业以外的其他小规模纳税人6%征收率。
 2.一般纳税人销售税额的计算要点(重点)
 (1)销项税额=销售额×税率
  ①销售额包括的价外费用P270
  ②销售额=含增值税售价÷(1+增值税率)
 (2)进口货物的组成计税价格公式P270
 (3)生产货物的组成计税价格公式P271
 (4)对混合销售、出租包装物租金、折扣销售、以旧换新销售的计算规定P272
  提示:结合P273-274的系列例题掌握计算要点
 3.一般纳税人进项税额的计算及规定
 (1)哪些进项税额允许抵扣
  提示:注意10%、13%、7%扣除率的运用
 (2)哪些进项税额不能抵扣(选择、计算)P276-277
 (3)进项税额的抵扣时限(重点)P278(注意防伪,非防为发票的抵扣时间)
  结合P278-279例题理解
 4.应交增值税的计算
 (1)一般纳税人应交增值税=当期销项税额-当期进项税额
 (2)小规模纳税人应交增值税=不含增值税额×征收率
  熟练掌握P280-283例题
 5.增值税的纳税时间、地点、期限(小题)
  重点是纳税义务发生时间和纳税地点P284-286
 6.增值税专用发票(P287--294)
 (1)哪些情况不能领购专用发票
 (2)哪些情况不能开具专用发票
 (3)开票时限,与纳税义务发生时间相同
 (4)开票要求,重点P291②⑥⑦⑩
 (5)销货退回、销货折扣开票的特别规定(重点)P293-294
二、消费税基础考点
 1.消费税的征收环节、征收范围、计税方式
 (1)征收环节--生产、委托加工、进口环节一次征收
 (2)征收范围--11类消费品
 (3)计税方式
  ①比例税率--从价定率
  ②定额计税--从量定额(黄酒、啤酒、汽油、柴油)
  ③复合计税--烟、白酒
  ④成套消费品的特别规定P299
 2.应交消费税计算(重点)P300-307
 (1)应交消费税=不含增值税销售额×税率
 (2)进口、委托加工、自制新产品的组成计税价格(记准)
 (3)包装物租金和押金的处理P301
 (4)从量定额和复合计征的计算(注意)
 (5)哪些消费品已缴消费税允许扣除P305(过去未考过)
 3.消费税纳税义务发生时间、纳税地点等
  与增值税规定相同


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