《会计》第二章学习辅导(1)

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 11:22:45
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1、现金的使用范围：国务院颁发的《现金管理暂行条例》规定，开户单位可在下列范围内使用现金:

(1)职工工资、津贴。

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)结算起点(1000元)以下的零星支出。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2、坐支：当企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取，但不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

3、对于从银行提取现金的业务，一般只编制银行付款凭证，不再编制现金收款凭证.将现金存入银行，只编制现金付款凭证，不再编制银行收款凭证。