出口货物应缴城建税、教育费附加的计税依据

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 20:37:31
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一家生产加工型企业，所生产的产品全部委托外贸企业代理出口。每次产品出口（即货物交给贸易公司），该公司都要对贸易公司开具增值税发票，并按所开增值税发票额的6.8％预缴税金（即出口货物专用缴款书）。最后该公司根据预缴税金及国税部门实际核定的税负情况，向国税局退税分局申请退税（即超税负返还）。

问：该公司在向地方税务局申报城市维护建设税、教育费附加时，以什么为计税依据？

答：该公司申报城建税、教育费附加，应按照财政部、国家税务总局财税字［1996］84号文《关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知》的规定，以增值税当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为计税依据，计算缴纳城建税、教育费附加。