咨询公司计算营业税应注意哪些问题

文章作者 100test 发表时间 2007:02:04 21:03:58
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（一）资料

某财务咨询公司于2002年12月1日开张，主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。2002年12月份发生业务如下：

1.取得咨询服务收入150000元；

2.独立举办财税培训班一期，取得收入160000元，其中包含培训资料收入50000元。

3.与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定，对其培训费收入总额扣除办班所耗成本（广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等）后双方按5：5分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额230000元，扣除各项成本180000元后，财务公司分得收入25000元。

4，该公司2002年度应纳税所得额为120000元。

该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下：

（1）应纳营业税＝（150000＋160000－50000＋25000）×5％＝14250（元）

（2）应纳城市维护建设税＝14250×7％＝997.5（元）

（3）应纳教育费附加＝14250×3％＝427.5（元）

（4）应纳增值税＝50000÷（1＋4％）×4％＝1923.08（元）

（5）应纳企业所得税申报减免。

（二）要求

1.根据上述资料，指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处，并说明理由；

2.正确计算应纳税额。