高级会计师执业资格考试练习考试题精萃二

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 13:49:04
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案例分析试题:

35.甲公司20×3年度有关所得税会计处理的资料如下：
（1）本年度实现税前会计利润800000元，所得税税率为33%。
（2）本年度按会计方法计算的折旧费用为50000元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规定可在纳税所得前扣除的折旧费用为60000元。
（3）本年度投资收益200000元，其中国库券利息收入50000元，公司债券利息收入30000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额120000分。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利。被投资企业适用所得税税率与甲公司相同。
要求：
（1）按递延法计算甲公司本年度应计入损益的所得税费用，并编制相应会计分录。
（2）按应付税款法计算甲公司本年度应计入损益的所得税费用，并编制相应会计分录。
（3）计算采用递延法比应付税款法核算增加或减少的本年度净利润。
（答案中计算应列出计算过程，“应交税金”科目应写出明细科目）
36.江山公司租入设备一台用于生产产品，需经改良后使用。该设备租赁期二年，为设备改良共支出27000元，其中：领用库存原材料12000元，支付维修工人工资15000元。每月初按照租赁协议支付当月租金9000元。
要求：根据上述经济业务，编制江山公司的会计分录。
37.资料：某清算企业售出固定资产一批，收进价款305000元存入银行，同时按5%税率计交营业税，该批固定资产账面价745000元，已提折旧528000元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。