内部控制评审的重点

文章作者 100test 发表时间 2007:02:05 18:25:39
来源 100Test.Com百考试题网


一、现金的安全性监控
首先,通过对被审计单位的销货收款环节、记账、现金保管、现金清查、盘点等制度的审查,评价被审计单位是否设置关键控制点,有没有应该设置关键控制点而未设置;其次,对现金收款环节和现金保管进行实地考察和测试,评价其工作人员在实际操作过程个是否按制度规定进行;最后,进行现金盘点,评价现金账实是否相符。
二、银行存款的控制来源:www.examda.com
首先,要求被审计单位提供该单位的银行账号,并进行函证;其次索取银行对账单,由审计人员编制银行存款调节表。评价银行存款是否账实相符,有没有违反国家关于企业只能设立一个基本账尸的规定,有没有多头开户。
三、存货的内控
通过对存货的授权购买、进库、仓库保管、领料到成本结算一系列的内部控制评审,考察被审计单位是否设置授权、购买、仓库保管等不相容职务,并进行实地测试,评价其工作人员是否坚持按制度进行,最后,进行存货盘点抽查,检查存货是否账实相符。
四、固定资产的内控来源:www.examda.com
首先,检查被审计单位是否编制固定资产投资年度计划,并取得管理部门的批准,评价其是否有超计划投资的现象。第二,固定资产购置是否有授权批准控制,购置过程是否有设置不相容职务,以保证固定资产质量及成本的真实性。第三,检查该单位的固定资产是否都贴标签,以保证固定资产的安全性。第四,抽查固定资产盘点表,了解盘点制度是否有效执行。第五,检查固定资产报废程序是否符合有关规定,账务处理是否正确。
五、合同的内控
首先,检查被审计单位对外签订合同是否进行可行性研究;其次,审查合同的签订程序及决策过程的控制;第三,对合同条款逐项审查,据以评价领导人的经营能力和控制风险的能力。

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