造价工程师:财务基础数据测算

文章作者 100test 发表时间 2007:02:24 16:23:27
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1.财务基础数据测算的内容
财务基础数据的测算应包括项目计算期内各年经济活动情况及全部财务收支结果。具体应包括五个方面的内容：项目总投资及其资金来源和筹措、生产成本费用、销售收入与税金、销售利润的形成与分配、贷款还本付息测算。
2.财务基础数据测算表及其相互联系来源：www.examda.com
(1)投资使用计划与资金筹措表；
(2)固定资产投资估算表；
(3)流动资金估算表；
(4)总成本费用估算表；
(5)外购材料、燃料动力估算表；
(6)固定资产折旧费估算表；
(7)无形资产与递延资产摊销费估算表；
(8)销售收入和税金及附加估算表；
(9)损益表(即销售利润估算表)；
(10)固定资产投资借款还本付息表。
上述估算表可归纳为三大类：
第一类，预测项目建设期间的资金流动状况的报表：如投资使用计划与资金筹措表和固定资产投资估算表。
第二类，预测项目投产后的资金流动状况的报表：如流动资金估算表、总成本费用估算表、销售收入和税金及附加估算表、损益表等。为编制生产总成本费用估算表，还附设了材料、能源成本预测、固定资产折旧和无形资产与递延资产摊销费三张估算表。
第三类，预测项目投产后用规定的资金来源归还固定资产借款本息的情况，即为借款还本付息表，它反映项目建设期和生产期内资金流动情况和项目投资偿还能力与速度。
3 .生产成本费用估算
3.1生产成本费用的构成 来源：www.examda.com
生产成本费用估算来源：www.examda.com
3.1.1以制造成本法估算项目总成本费用
(1)直接材料费=直接材料(燃料、动力)定额消耗量×计划单价
(2)直接工资及福利费=∑[产品年产量×计件工资率×(1 14％)]
(3)制造费用：
折旧费=固定资产原值×年综合折旧率
维简费=产品产量×定额费用
工资及福利费=车间管理人员工资×(1 14％)
其他制造费用=上述各项费用之和乘以一定百分比
以上四项费用合计为产品制造费用。
(4)产品制造成本=直接材料 直接工资与福利费 制造费用
(5)管理费用=产品制造成本×规定百分比(如3％)
(6)财务费用=借款利息净支出 汇兑净损失 银行手续费
其中：借款利息净支出=利息支出—利息收入
汇兑净损失=汇兑损失—汇兑收益
(7)销售费用=销售收入×综合费率(如1％-2％)
(8)期间费用=管理费用 财务费用 销售费用
(9)总成本费用=产品制造成本 期间费用
其中：可变成本=直接材料费 直接工资及福利费
固定成本=制造费用 期间费用
(10)经营成本=总成本费用—折旧费—维简费—摊销费—利息支出
按照制造成本法估算的总成本费用编制“总成本费用估算表”。