税法考试辅导:CPA税法的公式大汇总(七)

文章作者 100test 发表时间 2007:04:08 08:41:56
来源 100Test.Com百考试题网

个人所得税
1、 工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
=（月入-800/4000）*率-速扣数
所得额　　　税率　扣除数
<500 　　　5% 0
500-2000 　　10% 25
2000-5000 　15% 125
5000-20000 　20% 375
20000-40000　25% 1375
40000-60000　30% 3375
60000-80000　35% 6375
80000-100000　40375
大于100000 　45% 15375

2、 个体工商生产经营 纳税=纳得额*率-速扣数
=（年收入-本费损）*率-速扣数
所得额　　　税率　扣除数
<5000 　　 5% 0
5000-10000 　10% 250
10000-30000 　20% 1250
30000-50000 　30% 4250
大于50000 　35% 　6750
3、 独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、 企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、 劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%　2000
大于50000 40% 7000

（1） 次收入<4，000元 纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2） 次收入>4，000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3） 次收入>20，000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4） 为纳税人代扣税款
A、
不含税收入<3，360
A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
B) 纳税=纳得额*率
B、 不含税收入>3，360元
A) 纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
B) 应纳税=纳得额*率-速扣数

上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%　2000
大于50000 40% 7000
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数（%）
<3，360 20 0 无