2007年100Test整理税法(一)模拟试题28

文章作者 100test 发表时间 2007:04:16 17:53:55
来源 100Test.Com百考试题网

一、单项选择题
1、城市维护建设税的计税依据是（ ）。 [答案/[提问]
A、纳税人实际缴纳的产品税、消费税、增值税、营业税额之和

B、纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税额之和

C、纳税人缴纳的罚款、消费税、增值税、营业税税额之和

D、纳税人缴纳的滞纳金、增值税、营业税税额之和

× 正确答案:B

解析:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税额之和。
2、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批（实行免抵退），按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　）。

[答案/[提问]

A、 4.55万元

B、 4万元

C、 4.25万元

D、 5.6万元

× 正确答案:B
解析:城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税＝（30 50）×5%＝4万元。 3、市区企业本月缴纳进口关税85万元，进口增值税20万元。本月实纳增值税40万元，实纳消费税70万元，实纳营业税8万元，补缴上月应纳增值税6万元，该企业本月应纳教育费附加为（　）。

[答案/[提问]

A、2604元

B、37200元

C、43200元

D、45804元

× 正确答案:B

解析:教育费附加＝（40 70 8 6）×3%＝3.72（万元）
4、设在乡政府所在地的工矿企业，本月缴纳增值税12万元，应缴纳城市维护建设税为（ ）。 [答案/[提问]

A、不缴纳城市维护建设税

B、6000元

C、600元

D、1200元

× 正确答案:D

解析:设在乡政府所在地的工矿企业，适用1%的城市维护建设税率。
5、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。 [答案/[提问]

A、外国企业在华机构缴纳的增值税

B、内资企业拖欠营业税加收的滞纳金

C、个体工商户偷税被处的增值税罚款

D、个体工商户偷逃的增值税金

× 正确答案:D

解析:本题的考核点是城建税的计税依据。涉外企业不缴城市维护建设税，内资企业营业税、增值税的滞纳金罚款不是城市维护建设税的计税依据。
6、某纳税人无故拖欠了消费税10万元，经查出后，补交了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金600元。应按以下办法交纳城建税（ ）。

[答案/[提问]

A、以10万元为税基补交城建税

B、以600元为税基补交城建税

C、以10万元为税基补交城建税，再按消费税拖欠天数对拖欠的城建税加收滞纳金

D、以10.06万元为税基补交城建税

× 正确答案:C

解析:城建税以实际缴纳及查补的税额为计税依据，不包括非税款项。查补三税进行处罚时，也应对其偷漏的城建税进行处罚。
7、设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游团支付给其他单位的各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴纳的城市维护建设税为（

）元。 [答案/[提问]

A、25

B、75

C、100

D、150

× 正确答案:A
解析:城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的营业税额。营业税＝（60000－30000－20000）×5％＝500（元），城建税＝500×5％＝25（元）。
8、下列情况应缴纳城市维护建设税的是（ ）。 [答案/[提问]

A、外贸单位进口货物

B、外贸单位出口转内销货物

C、内资企业销售免增值税货物

D、旅行社代收的交通费

× 正确答案:B
解析:城市维护建设税法规定进口货物代征增值税、消费税但不征收城市维护建设税，内资企业销售免增值税的货物同时免征城市维护建设税。旅行社代收的交通费不是旅行社营业税的计税收入，所以也不征城市维护建设税。
9、某城市税务分局对辖区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定。该企业于当日接受了税务相关的处罚，补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为（　）。

[答案/[提问]

A、1215100元

B、1216115元

C、1241200元

D、1256715元

× 正确答案:D
解析:本题补缴的城建税以纳税人实际缴纳的营业税为计税依据，罚款与补缴税款等额，补交的营业税城建税及其罚款＝（58＋58×7%）×2＝124.12万元，滞纳金按滞纳天数的0.5‰征收，两税滞纳金＝（58＋58×7%）×50×0.5‰＝1.5515万元。故补缴的营业税、城建税及滞纳金、罚款合计＝124.12＋1.5515＝125.6715万元＝1256715元。
10、城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，以“三税”税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“三税”，同时要（ ）。

[答案/[提问]

A、减征城市维护建设税

B、免征城市维护建设税

C、加倍征收城市维护建设税

D、照旧征收城市维护建设税

× 正确答案:B

解析:城市维护建设税随“三税”免征而免征。
11、某个没有固定纳税地点的经营单位进行的是流动经营，如果在经营地缴纳增值税、消费税、营业税的，城市维护建设税的缴纳应当按（

）的税率进行计算。 [答案/[提问]

A、单位负责人的居住地

B、此单位上级主管部门所在地

C、经营地

D、主管税务机关具体指定的地点

× 正确答案:C

解析:纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
12、某纳税人当月应纳营业税2万元，减免1万元，补交上月漏交的营业税0.5万元。本月应缴纳城市维护建设税为（ ）（城建税税率为7%）。

[答案/[提问]

A、0.14万元

B、0.07万元

C、0.105万元

D、0.175万元

× 正确答案:C

解析:应缴纳的城市维护建设税=（1＋0.5）×7%=0.105（万元）。
13、城市维护建设税纳税地点不正确的是（ ）。 [答案/[提问]

A、纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税
B、代扣、代征、代缴消费税、增值税、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税。如果没有代扣城市维护建设税的，应由纳税单位或个人到所在地申报缴纳
C、县级以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地缴纳

D、县和设区的市，由县支行或区办事处按所属营业所的所在地计算缴纳

× 正确答案:D

解析:县和设区的市，由县支行或区办事处在其所在地纳税，而不能分别按所属营业所的所在地计算纳税。
14、地处某建制镇的一家加工企业为城区一酿酒厂加工一批白酒，白酒应纳城市维护建设税的纳税地点为（ ）。 [答案/[提问]

A、酿酒厂所在地

B、酿酒厂注册地

C、加工厂所在地

D、双方协商

× 正确答案:C

解析:本题的消费税由加工厂代收代缴，同时需要代收代缴城市维护建设税，城建税随消费税在代收代缴地缴纳。
15、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟（消费税税率25％），委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元（不含增值税）。这批雪茄烟无同类产品价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（

）。 [答案/[提问]

A、1050元

B、1500元

C、750元

D、3010元

× 正确答案:C
解析:由受托方代收代缴、代扣代缴“三税”的单位和个人，其代收代缴、代扣代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。应代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－25％）×25％×5％＝750（元）。