2007年100Test整理税法二模拟试题（四）
文章作者 100test 发表时间 2007:05:02 14:45:11
来源 100Test.Com百考试题网
一、单项选择题。
1.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是（ ）。
A.私营企业
B.联营企业
C.股份制企业
D.个体工商户
2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中直接扣除的是（ ）。
A.对外投资的支出
B.各项税收滞纳金、罚款支出
C.无形资产开发形成资产的部分
D.用于对外投资的借款费用
3.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是：（ ）。
A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业
B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业
C.铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位
D.中国工商银行、中国银行、中国农业银行
4.下列各项中，不应计入企业当期应税所得的是（ ）。
A.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益
B.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值
C.纳税人接受捐赠的货币性资产
D.纳税人以非现金实物资产和无形资产对外投资发生的资产评估增值
5.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的原则是（ ）
A.确定性原则
B.权责发生制原则
C.相关原则
D.配比性原则
6.对实行效益工资、薪金制的企业提取的效益工资中允许在税前扣除的是（ ）。
A.建立工资储备的部分
B.实际发放的部分
C.未发放的部分
D.改变用途的部分
7.某电信企业年平均职工人数为150人，当地政府规定人均月计税工资标准为900元，该企业当年实发工资总额为186万元，计算企业应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费是（ ）万元。
A.28.35
B.29.97
C.32.55
D.30.45
8.某纳税人2005年12月，通过国家体育总局向第十届全国运动会筹委会捐赠30万元，该年度纳税调整前所得为100万元，纳税调整后所得为200万元，应纳税所得额为180万元，允许在税前扣除的捐赠支出为（ ） 万元。
A.1.5
B.10
C.3
D.0
9.按照企业所得税的有关规定，下列各项中不得作为坏账处理的是（ ）。
A.符合条件的债务重组形成的坏账
B.关联方之间的往来账款
C.债务人被依法宣告破产，其剩余财产确实不足清偿的应收账款
D.债务人遭受重大自然灾害，损失巨大，产确实无法收回的应收账款
10.企业与其关联企业之间的业务往来应按照下列情况确定价格或费用（ ）。
A.按照企业对其关联企业的投资情况确定
B.按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
C.按照独立企业之间的业务往来确定
D.按照行政隶属关系确定
11.按照现行企业所得税的有关规定，证券公司电子类设备的最短折旧年限为（ ） 年。
A.20
B.10
C.5
D.2
12.按照企业所得税的有关规定，对固定资产修理和改良支出，下列表述中正确的是（ ）。
A.纳税人的固定资产修理支出，可以发生当期直接扣除
B.纳税人的固定资产修理支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可增加固定资产价值
C.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产已提足折旧，可增加固定资产价值
D.纳税人的固定资产改良支出，如有关固定资产尚未提足折旧，可作为递延费用，在不短于5年的期间内平均摊销
13.亏损企业发生的研究开发费用（ ）
A.按规定据实列支
B.在营业收入的10%以内允许据实列支
C.如比上年发生额增长10%以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额
D.计入递延资产
14.A企业在2003年12月用500万元货币资金与他人共同投资成立B企业，A企业拥有B企业股 权比例为96%。2004年12月A企业将在B企业的股权全部转让给C公司，取得收入800万元，在转让时，B企业的累计未分配利润和盈余公积为200万 元。在不考虑其他税费的情况下，A企业转让B企业股权的净收益为（ ） 万元。
A.800
B.300
C.110
D.100
15.某食品工业企业2004年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2005年营业收入3500万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2005年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。
A 297.5
B.77.5
C.85
D.87.5
16.某企业某年亏损20万元，其设在沿海经济开放区的合资企业（所得税实际税率12%）分回利润为85万元，则该联营所得应补缴企业所得税为（ ）万元。
A.7.70
B.6.89
C.3.47
D.10.07
17.某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为－80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为（ ）万元。
A.－50，－20
B.－80，－50
C.－50，0
D.－80，10
18.某税务咨询公司第1、2、3年应税所得额各为－3万元、5万元、7万元，则其第3年应纳企业所得税为（ ）万元。
A.0
B.1.26
C.0.945
D.1.89
19.某乡镇企业将自行开发的一项专利技术使用权进行技术转让，当年取得转让收入145万元，发生相关成本费用共计100万元，该项目财产转让收入应纳企业所得税为（ ）。
A.8910元
B.44550元
C.49500元
D.148500元
20.某小规模工业企业全年收入总额30万元，成本费用支出28万元，税务机关认为其只能准确核算收入，不能准确核算成本费用支出，对其核定征税，核定的应税所得率为10%，则其全年应纳所得税为（ ）元。
A.9900
B.5400
C.8100
D.6600