100Test资料:2007年代理实务讲义(一)

文章作者 100test 发表时间 2007:05:02 14:49:42
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第一章　导论 （答案解析）
一、单项选择题
1.注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则予以（　）；情节严重的（　），并提请工商行政管理部
门吊销税务师事务所的营业执照。
A.罚款　撤销执业备案或者收回执业证
B.罚款　注销其注册税务师注册登记
C.警告　撤销执业备案或者收回执业证
D.警告　注销其注册税务师注册登记
【正确答案】 A　　　　
【答案解析】 注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款；情节严重的撤销执
业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。
2.合并、变更、注销的税务师事务所，省局管理中心办理完相关备案手续后，应当在（ ）日内报总局管理中心备案。
A.10 B.15 C.30 D.60
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 根据《注册税务师管理暂行办法》第三十四条规定，合并、变更、注销的税务师事务所，省局管理中心办理完相关备案手续后，应当在三十日内报总局管理中心备案
。省局管理中心应当将已办理完相关备案手续的税务师事务所通报税务师事务所所在地主管税务机关并向社会公告。
3.注册税务师的注册管理机构是（ ）。
A.国家税务总局与各级税务机关
B.国务院与国家税务总局
C.国家税务总局与各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心
D.国家税务总局与财政部
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心，为注册税务师的注册管理机构。
4.下面是公正税务师事务所、注册税务师李某与大华企业草拟的代理协议，其中可以保留的代理项目有（　　）
A.办理增值税一般纳税人资格的认定
B.在代理期间，企业所有涉税事项均由大华所及李某税务师代理，包括代理税务行政诉讼
C.会计出差时由税务师代理增值税专用发票开具工作
D.办理变更或注销税务登记
【正确答案】 D　　　　
【答案解析】 注册税务师可以代企业办理增值税一般纳税人资格认定的申请，一般纳税人资格的认定属于是税务机关的职权范围，所以选项Ａ是错误的；注册税务师不得代理企业
的税务行政诉讼，所以选项Ｂ是错误的；注册税务师可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，并不是可以代替企业开具增值税专用发票的工作，所以
选项Ｃ是错误的。
5.（　　）的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。
A.《注册税务师资格制度暂行规定》
B.《注册税务师管理暂行办法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《税务代理试行办法》
【正确答案】 B　　　　
【答案解析】 2005年《注册税务师管理暂行办法》的出台标志着注册税务师行业进入了崭新的规范发展时期。
6.关于税务代理的描述下列说法中不正确的是（　）。
A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所
B.税务代理是负有法律责任的契约行为
C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定
D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 税务代理的特征具有内容确定性，即注册税务师的税务代理业务范围，由国家以法律、行政法规和行政规章的形式确定，注册税务师不得超越规定的内容从事代理活
动。
7.某注册税务师2006年4月接受某企业委托从事增值税纳税申报业务，每月收取费用50000元。对于该项业务，不符合法律规定的是（　　）。
A.该注册税务师收费过高　　　　　　　　　　
B.该注册税务师收费过低
C.该注册税务师不得以个人名义承揽业务　　　
D.该注册税务师应该签订了《税务代理协议》再承揽业务
【正确答案】 C　　　　
【答案解析】 注册税务师承办业务时必须由所在的税务师事务所统一受理，并与被代理人签订《税务代理协议书》，不得以个人名义承揽业务，或擅自收费。
8.注册税务师张铭在执业期间买卖委托人股票、债券，可能接受的处罚是（ ）。
A.省税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告
B.市税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告
C.省税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告
D.市税务局予以警告或者处一千元以上一万元以下罚款，责令其限期改正；逾期不改正或者情节严重的，向社会公告
【正确答案】 A　　　　
【答案解析】 注册税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处一千元以上五千元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权；逾期不改
正或者情节严重的，应当向社会公告。（一）执业期间买卖委托人股票、债券的；（二）以个人名义承接业务或者收费的；（三）泄露委托人商业秘密的；（四）允许他人以本人
名义执业的；（五）利用执业之便，谋取不正当利益的；（六）在一个会计年度内违反本办法规定二次以上的。
9.注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师管理暂行办法》规定两次以上的，由省税务局给予（　　）罚款或警告。
A.1000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上5000元以下
D.2000元以上10000元以下
【正确答案】 A　　　　
【答案解析】 参看教材Ｐ13页，对于注册税务师在一个会计年度内违反《税务师管理暂行办法》规定2次以上的，由省税务局给予警告或1000元以上5000元以下的罚款。