2005年度注册会计师全国统一考试《税法》考试-大纲

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说明：本年度考试-大纲与上年相比，未做较大调整。

一、税法概论
（一）税法的概念
1.税法的定义
2.税收法律关系
（1）税收法律关系的构成
（2）税收法律关系的产生、变更与消灭
（3）税收法律关系的保护
3.税法的构成要素
4.税法的分类
5.税法的作用
（1）税法是国家组织财政收入的法律保障
（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段
（3）税法对维护经济秩序有重要的作用
（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证
（二）税法的地位及与其他法律的关系
1.税法的地位
2.税法与其他法律的关系
（1）税法与《宪法》的关系
（2）税法与民法的关系
（3）税法与《刑法》的关系
（三）我国税收的立法原则
1.从实际出发的原则
2.公平原则
3.民主决策的原则
4.原则性与灵活性相结合的原则
5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
（四）我国税法的制定与实施
1.税法的制定
（1）税收立法机关
（2）税收立法程序
2.税法的实施
（五）我国现行税法体系
1.我国现行税法体系的内容
2.我国税收制度的沿革
(1)1978年以前的税制改革
(2)1978年至1982年的税制改革
(3)1983年至1991年的税制改革
(4)1992年至1994年的税制改革
（六）我国税收管理体制
1.税收管理体制的概念
2.税收立法权的划分
（1）税收立法权划分的种类
（2）我国税收立法权划分的现状
3.税收执法权的划分
4.税务机构设置和税收征管范围划分
（1）税务机构设置
（2）税收征收管理范围划分
（3）中央政府与地方政府税收收入划分
二、增值税法
（一）征税范围及纳税义务人
1.征税范围
（1）销售或者进口的货物
（2）提供的加工、修理修配劳务
2.纳税义务人
（1）单位
（2）个人
（3）外商投资企业和外国企业
（4）承租人和承包人
（5）扣缴义务人
（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
1.小规模纳税人的认定及管理
（1）小规模纳税人的认定标准
（2）小规模纳税人的管理
2.一般纳税人的认定及管理
（1）一般纳税人的认定标准
（2）一般纳税人的认定办法
（3）一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定
3.新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理
(1)新办商贸企业一般纳税人的分类管理
(2)新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理
(3)辅导期的一般纳税人管理
(4)转为正常一般纳税人的审批及管理
（三）税率与征收率的确定
1.基本税率
2.低税率
3.征收率
（四）一般纳税人应纳税额的计算
1.销项税额的计算
（1）一般销售方式下的销售额
（2）特殊销售方式下的销售额
（3）含税销售额的换算
2.进项税额的计算
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额
（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额
3.应纳税额的计算
（1）计算应纳税额的时间限定
（2）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理
（3）扣减发生期进项税额的规定
（4）销货退回或折让的税务处理
(5)向供货方取得返还收入的税务处理
（6）应纳税额计算实例
（五）小规模纳税人应纳税额的计算
1.应纳税额的计算公式
2.含税销售额的换算
3.自来水公司销售自来水应纳税额的计算
4.销售特定货物应纳税额的计算
5.关于购置税控收款机的税款抵扣的计算
（六）电力产品应纳增值税的计算及管理
1.电力产品的销售额
2.电力产品的征税办法
3.销售电力产品的纳税义务发生时间
4.发、供电企业办理税务登记、纳税申报
5.发、供电企业销售电力产品票据的使用
（七）几种特殊经营行为的税务处理
1.兼营不同税率的货物或应税劳务
2.混合销售行为
3.兼营非应税劳务
（八）进口货物征税
1.进口货物征税的范围及纳税人
（1）进口货物征税的范围
（2）进口货物的纳税人
2.进口货物的适用税率
3.进口货物应纳税额的计算
4.进口货物的税收管理
（九）出口货物退（免）税
1.出口货物退（免）税基本政策
（1）出口免税并退税
（2）出口免税不退税
（3）出口不免税也不退税
2.出口货物退（免）的适用范围
3.出口货物的退税率
4.出口货物退税的计算
（1）“免、抵、退”税的计算方法
（2）“先征后退”的计算方法
5.出口货物退(免)税管理
（十）纳税义务发生时间与纳税期限
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
（十一）纳税地点与纳税申报
1.纳税地点
2.增值税一般纳税人纳税申报办法
3.增值税小规模纳税人纳税申报办法
（十二）增值税专用发票的使用及管理
1.专用发票领购使用范围
2.专用发票开具范围
3.专用发票开具要求
4.专用发票开具时限
5.专用发票联次及票样
6.电子计算机开具专用发票的要求
7.专用发票与不得抵扣进项税额的规定
8.开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
9.加强增值税专用发票的管理
（1）关于被盗、丢失增值税专用发票的处理
（2）关于对代开、虚开增值税专用发票的处理
（3）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理
(4)防伪税控系统增值税专用发票的管理
(5)代开增值税专用发票管理
三、消费税法
（一）纳税义务人
（二）税目、税率
1.税目
（1）烟
（2）酒及酒精
（3）化妆品
（4）护肤护发品
（5）贵重首饰及珠宝玉石
（6）鞭炮、焰火
（7）汽油
（8）柴油
（9）汽车轮胎
（10）摩托车
（11）小汽车
2.税率
（三）应纳税额的计算
1.从价定率计算方法
（1）销售额的确定
（2）含增值税销售额的换算
2.从量定额计算方法
（1）销售数量的确定
（2）计量单位的换算标准
3.从价定率和从量定额混合计算方法
4.计税依据的特殊规定
5.外购应税消费品已纳税款的扣除
6.税额减征的规定
7.酒类关联企业间关联交易消费税问题处理
（四）自产自用应税消费品应纳税额的计算
1.用于连续生产应税消费品的含义
2.用于其他方面的规定
3.组成计税价格及税额的计算
（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算
1.委托加工应税消费品的确定
2.代收代缴税款的规定
3.组成计税价格的计算
（1）材料成本
（2）加工费
4.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理
（七）进口应税消费品应纳税额的计算
1. 进口应税消费品的基本规定
2.进口应税消费品应税应纳税额的计算
（八）出口应税消费品退（免）税
1.出口退税率的规定
2.出口应税消费品退（免）税政策
（1）出口免税并退税
（2）出口免税但不退税
（3）出口不免税也不退税
3.出口应税消费品退税额的计算
4.出口应税消费品退税额的计算
（九）纳税义务发生时间与纳税期限
1.消费税纳税义务发生时间
2.消费税纳税期限
（十）纳税地点与纳税申报
1.消费税的纳税地点
2.消费税纳税申报
四、营业税法
（一）纳税义务人与扣缴义务人
1.纳税义务人
（1）纳税义务人的一般规定
（2）纳税义务人的特殊规定
2.扣缴义务人
（二）税目、税率
1.税目
（1）交通运输业
（2）建筑业
（3）金融保险业
（4）邮电通信业
（5）文化体育业
（6）娱乐业
（7）服务业
（8）转让无形资产
（9）销售不动产
2.税率
（三）计税依据
1.计税依据的一般规定
2.计税依据的具体规定
（四）应纳税额的计算
（五）几种经营行为的税务处理
1.兼营不同税目的应税行为
2.混合销售行为
3.兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
4.营业税与增值税征税范围的划分
（六）税收优惠
1.起征点
2.税收优惠规定
（七）纳税义务发生时间与纳税期限
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
（八）纳税地点与纳税申报
1.纳税地点
2.纳税申报
五、城市维护建设税法
（一）纳税义务人
（二）税率
（三）计税依据
（四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税环节
2.纳税地点
3.纳税期限
4.纳税申报
附：教育费附加的有关规定
六、关税法
（一）征税对象及纳税义务人
1.征税对象
2.纳税义务人
（二）进出口税则
1.进出口税则概况
2.税则商品分类目录
3.税则归类
4.税率及运用
（1）进口关税税率
（2）出口关税税率
（3）特别关税
（4）税率的运用
（三）原产地规定
1.全部产地生产标准
2.实质性加工标准
3.其他
（四）关税完税价格
1.一般进口货物的完税价格
（1）以成交价格为基础的完税价格
（2）进口货物海关估价方法
2.特殊进口货物的完税价格
（1）加工贸易进口料件及其制成品
（2）保税区、出口加工区货物
（3）运往境外修理的货物
（4）运往境外加工的货物
（5）暂时进境货物
（6）租赁方式进口货物
（7）留购的进口货样等
（8）予以补税的减免税货物
（9）以其他方式进口的货物
3.出口货物的完税价格
（1）以成交价格为基础的完税价格
（2）出口货物海关估价方法
4.进出口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算
（1）以一般陆运、空运、海运方式进口的货物
（2）以其他方式进口的货物
（3）出口货物
5.完税价格的审定
（五）应纳税额的计算
1.从价税应纳税额的计算
2.从量税应纳税额的计算
3.复合税应纳税额的计算
4.滑准税应纳税额的计算
（六）关税减免
1.法定减免税
2.特定减免税
（1）科教用品
（2）残疾人专用品
（3）扶贫、慈善性捐赠物资
（4）加工贸易产品
（5）边境贸易进口物资
（6）保税区进出口货物
（7）出口加工区进出口货物
（8）进口设备
（9）特定行业或用途的减免税政策
3.临时减免税
（七）行李和邮递物品进口税
（八）关税征收管理
1.关税缴纳
2.关税的强制执行
3.关税退还
4.关税补征和追征
5.关税纳税争议
七、资源税法
（一）纳税义务人
（二）税目、单位税额
1.税目、税额
2.扣缴义务人适用的税额
（三）课税数量
1.确定资源税课税数量的基本办法
2.特殊情况课税数量的确定
（四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
1.减税、免税项目
2.出口应税产品不退（免）资源税的规定
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
4.纳税申报
八、土地增值税法
（一）纳税义务人
（二）征税范围
1.征税范围
2.征税范围的界定
3.对若干具体情况的判定
（1）以出售方式转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物的
（2）以继承、赠与方式转让房地产的
（3）房地产的出租
（4）房地产的抵押
（5）房地产的交换
（6）以房地产进行投资、联营
（7）合作建房
（8）企业兼并转让房地产
（9）房地产的代建房行为
（10）房地产的重新评估
（三）税率
（四）应税收入与扣除项目的确定
1.应税收入的确定
（1）货币收入
（2）实物收入
（3）其他收入
2.扣除项目的确定
（1）取得土地使用权所支付的金额
（2）房地产开发成本
（3）房地产开发费用
（4）与转让房地产有关的税金
（5）其他扣除项目
（6）旧房及建筑物的评估价格
（五）应纳税额的计算
1.增值额的确定
2.应纳税额的计算方法
（六）税收优惠
1.对建造普通标准住宅的税收优惠
2.对国家征用收回的房地产的税收优惠
3.对个人转让房地产的税收优惠
（七）征收管理与纳税申报
1.加强土地增值税的征收管理
2.纳税地点
3.纳税申报
九、城镇土地使用税法
（一）纳税义务人
（二）征税范围
（三）应纳税额的计算
1.计税依据
2.税率
3.应纳税额计算
（四）税收优惠
（五）征收管理与纳税申报
1.纳税期限
2.纳税义务发生时间
3.纳税地点和征收机构
4.纳税申报
十、房产税法
（一）纳税义务人及征税对象
1.纳税义务人
2.征税对象
（二）征税范围
（三）计税依据与税率
1.计税依据
（1）从价计征
（2）从租计征
2.税率
（四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
4.纳税申报
十一、车船使用税法
（一）纳税义务人
（二）征税范围
1.车辆
2.船舶
（三）税率
1.车辆税额
2.船舶税额
（四）应纳税额的计算
1.计税依据
2.应纳税额的计算方法
（五）税收优惠
1.法定的免税车船
2.经财政部批准免税的其他车船
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点和征收机关
4.纳税申报
十二、印花税法
（一）纳税义务人
（二）税目、税率
1.税目
2.税率
（1）比例税率
（2）定额税率
（三）应纳税额的计算
1.计税依据的一般规定
2.计税依据的特殊规定
3.应纳税额的计算方法
（四）税收优惠
（五）纳税方法与纳税申报
1.纳税方法
2.纳税环节
3.纳税地点
4.纳税申报
（六）征收管理与违章处罚
1.征收管理
2.违章处罚
十三、契税法
（一）征税对象
1.国有土地使用权出让
2.土地使用权的转让
3.房屋买卖
（二）纳税义务人与税率
1.纳税义务人
2.税率
（三）应纳税额的计算
1.计税依据
2. 契税优惠的特殊规定
(四)税收优惠
（五）契税征收管理
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
3.纳税地点
4.征收管理
十四、企业所得税法
（一）纳税义务人及征税对象
1.纳税义务人
2.征税对象
（1）征税对象的确定原则
（2）征税对象的具体内容
（二）税率
（三）应纳税所得额的计算
1.收入总额
（1）收入确定的基本规定
（2）收入确定的特殊规定
（3）房地产开发企业开发产品销售收入的确认
2.准予扣除项目
（1）扣除项目应遵循的原则
（2）准予扣除项目的基本范围
（3）部分扣除项目的具体范围和标准
3.不得扣除的项目
4.亏损弥补
5.关联企业应纳税所得额的确定
（四）资产的税务处理
1.固定资产的计价和折旧
2.无形资产的计价和摊销
3.递延资产的摊销
4.成本的计价方法及管理
（五）股权投资与合并分立的税务处理
1.股权投资的税务处理
（1）股权投资所得的税务处理
（2）股权投资转让所得和损失的税务处理
（3）以部分非货币性资产投资的税务处理
（4）整体资产转让的税务处理
（5）企业整体资产置换的税务处理
2.企业合并业务的税务处理
3.企业分立业务的税务处理
4.企业债务重组业务所得税处理
（六）应纳税额的计算
1.核算征收应纳税额的计算
2.核定征收应纳税额的计算
（1）核定征收企业所得税的适用范围
（2）核定征收的办法
（七）税收优惠
（八）税额扣除
1. 境外所得已纳税额的扣除
2. 境内投资所得已纳税额的扣除
（九）征收管理与纳税申报
1. 征收缴纳方法
2. 纳税地点
3. 汇总（合并）缴纳企业所得税的管理
4.纳税申报表的填列方法
十五、外商投资企业和外国企业所得税法
（一）纳税义务人及征税对象
1.纳税义务人
2.征税对象
（二）税率
（三）应纳税所得额的计算
1.应纳税所得额的概念
2.应纳税所得额的计算公式
3.准予列支的项目 4.不得列为成本、费用和损失的项目
5.对若干专门行业或项目计算应纳税所得额的具体规定
(四)资产的税务处理
1.固定资产的计价和折旧
(1)固定资产计价
(2)固定资产折旧
2.无形资产的计价和摊销
3.递延资产的摊销
4.存货的计价
5.资产重估变值的税务处理
(五)税收优惠
1.减免税优惠
2.再投资退税
3.亏损弥补
4.购买国产设备投资抵免企业所得税
(六)境外所得已纳税款的扣除
(七)关联企业业务往来
1.关联企业的认定
2.对关联企业应纳税所得额的调整
3.关联企业的税务管理
(八)应纳税额的计算
1.应纳所得税额的计算方法
(1)季度预缴税额的计算
(2)年度汇算清缴税额的计算
2.境外所得税抵免的计算
3.预提所得税的计算方法
4.再投资退税额的计算
(九)征收管理与纳税申报
1.征收管理的基本规定
2.纳税年度
3.申报缴纳的具体方法
4.纳税申报表
十六、个人所得税法
（一）纳税义务人
1.居民纳税义务人
2.非居民纳税义务人
（二）所得来源的确定
（三）应税所得项目
1.工资、薪金所得
2.个体工商户的生产、经营所得 3.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得
4.劳务报酬所得
5.稿酬所得
6.特许权使用费所得
7.利息、股息、红利所得
8.财产租赁所得
9.财产转让所得
(1)股票转让所得
(2)量化资产股份转让
(3)个人出售自有住房
10.偶然所得
11.经国务院财政部门确定征税的其他所得
（四）税率
1.工资、薪金所得
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得
3.稿酬所得
4.劳务报酬所得
5.特许权使用费所得，利息、股息所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得
（五）应纳税所得额的规定
1.费用减除标准
2.附加减除费用适用的范围和标准
3.每次收入的确定
4.应纳税所得额的其他规定
（六）应纳税额的计算
1.工资、薪金所得应纳税额的计算
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算
4.劳务报酬所得应纳税额的计算
5.稿酬所得应纳税额的计算
6.特许权使用费所得应纳税额的计算
7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算
8.财产租赁所得应纳税额的计算
(1)应纳税所得额
(2)应纳税额的计算方法
9.财产转让所得应纳税额的计算
10.偶然所得应纳税额的计算
11.其他所得应纳税额的计算
12.应纳税额计算中的特殊问题
（七）税收优惠
（八）境外所得已纳税款的扣除方法
（九）纳税申报及缴纳
1. 自行申报纳税
（1）自行申报纳税的纳税义务人
（2）自行申报纳税的纳税期限
（3）自行申报纳税的申报方式
（4）自行申报纳税的申报地点
2.代扣代缴
（1）扣缴义务人和代扣代缴的范围
（2）扣缴义务人的义务及应承担的责任
（3）代扣代缴期限
3.核定征收
十七、税收征收管理法
（一）税收征收管理法概述
1.税收征收管理法的立法目的
（1）加强税收征收管理
（2）规范税收征收和缴纳行为
（3）保障国家税收收入
（4）保护纳税人的合法权益
（5）促进经济发展和社会进步
2.税收征收管理法的适用范围
3.税收征收管理法的遵守主体
（1）税务行政主体——税务机关
（2）税务行政管理相对人——纳税人、扣缴义务人和其他有关单位
（3）有关单位和部门
4.税收征收管理权利和义务的设定
（1）税务机关和税务人员的权利和义务
（2）纳税人、扣缴义务人的权利与义务
（3）地方各级人民政府、有关部门和单位的权利与义务
（二）税务管理
1.税务登记管理
（1）开业税务登记
（2）变更、注销税务登记
（3）停业、复业登记
（4）税务登记证的作用和管理
（5）银行账户管理
2.账簿、凭证管理
（1）账簿、凭证管理
（2）发票管理
（3）税控管理
3.纳税申报管理
（1）纳税申报的对象
（2）纳税申报的内容
（3）纳税申报的期限
（4）纳税申报的要求
（5）纳税申报的方式
（6）延期申报管理
（三）税款征收
1.税款征收的原则
2.税款征收的方式
（1）查账征收
（2）查定征收
（3）查验征收
（4）定期定额征收
（5）委托代征税款
（6）邮寄纳税
（7）其他方式
3.税款征收制度
（四）税务检查
1.税务检查的形式和方法
（1）税务检查的形式
（2）税务检查的方法
2.税务检查的职责
（五）法律责任
1.违反税务管理基本规定行为的处罚
2.扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚
3.纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 4.对偷税的认定及其法律责任
5.进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任
6.逃避追缴欠税的法律责任
7.骗取出口退税的法律责任
8.抗税的法律责任
9.在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
10.扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任
11.不配合税务机关依法检查的法律责任
12.非法印制发票的法律责任
13.有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任
14.银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任
15.擅自改变税收征收管理范围的法律责任
16.不移送的法律责任
17.税务人员不依法行政的法律责任
18.渎职行为
19.不按规定征收税款的法律责任
20.违反税务代理的法律责任
十八、税务行政法制
（一）税务行政处罚
1.税务行政处罚的原则
（1）法定原则
（2）公正、公开原则
（3）以事实为依据原则
（4）过罚相当原则
（5）处罚与教育相结合原则
（6）监督、制约原则
2.税务行政处罚的设定和种类
（1）税务行政处罚的设定
（2）税务行政处罚的种类
3.税务行政处罚的主体与管辖
（1）主体
（2）管辖
4.税务行政处罚的简易程序
5.税务行政处罚的一般程序
（1）调查与审查
（2）听证
（3）决定
6.税务行政处罚的执行
（二）税务行政复议
1. 税务行政复议的概念和特点
2. 税务行政复议的受案范围
3.税务行政复议的管辖
4.税务行政复议申请
5.税务行政复议的受理
6.税务行政复议决定
7.税务行政复议的其他有关规定
（三）税务行政诉讼
1.税务行政诉讼的概念
2.税务行政诉讼的原则
3.税务行政诉讼的管辖
（1）级别管辖
（2）地域管辖
4.税务行政诉讼的受案范围
5.税务行政诉讼的起诉和受理
（1）税务行政诉讼的起诉
（2）税务行政诉讼的受理
6.税务行政诉讼的审理和判决
（1）税务行政诉讼的审理
（2）税务行政诉讼的判决
（四）税务行政赔偿
1.概述
（1）税务行政赔偿的概念
（2）税务行政赔偿的构成要件
（3）税务行政赔偿请求人
（4）税务行政赔偿的赔偿义务机关
（5）税务行政赔偿的请求时效
（6）取得税务行政赔偿的特别保障
（7）涉外税务行政赔偿
2.赔偿范围
（1）侵犯人身权的赔偿
（2）侵犯财产权的赔偿
（3）税务机关不承担赔偿责任的情形
3.赔偿程序
（1）税务行政赔偿非诉讼程序
（2）税务行政赔偿诉讼程序
（3）税务行政追偿制度
4.赔偿方式与费用标准
（1）税务行政赔偿方式
（2）费用标准

说明：本年度考试-大纲与上年相比，未做较大调整。