文章作者 100test 发表时间 2007:05:10 12:11:18
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四、教材主要变化内容
企业所得税年度纳税申报表
税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日
纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□ 金额单位：元(列至角分)
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纳税人名称: |
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收入总额 |
行次 |
项目 |
金额 | ||
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1 |
销售(营业)收入(请填附表一) |
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2 |
投资收益（请填附表三） |
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3 |
投资转让净收入（请填附表三） |
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4 |
补贴收入 |
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5 |
其他收入(请填附表一) |
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6 |
收入总额合计(1 2 3 4 5) |
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扣除项目 |
7 |
销售(营业)成本(请填附表二) |
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8 |
主营业务税金及附加 |
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9 |
期间费用(请填附表二) |
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10 |
投资转让成本（请填附表三） |
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11 |
其他扣除项目（请填附表二） |
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12 |
扣除项目合计（7 8 9 10 11） |
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应纳税所得额的计算 |
13 |
纳税调整前所得（6－12） |
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14 |
加：纳税调整增加额（请填附表四） |
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15 |
减：纳税调整减少额（请填附表五） |
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16 |
纳税调整后所得（13 14－15) |
100 | |||
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17 |
减：弥补以前年度亏损（17≤16） |
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18 |
减：免税所得（18≤16－17） |
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19 |
加：应补税投资收益已缴所得税额 |
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20 |
减：允许扣除的公益救济性捐赠额 |
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21 |
减：加计扣除额 (21≤16-17-18 19-20) |
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22 |
应纳税所得额（16－17－18 19－20－21） |
100 | |||
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应纳所得税额的计算 |
23 |
适用税率 （北京安 通学校提供） |
.33 | ||
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24 |
境内所得应纳所得税额（22×23） |
33 | |||
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25 |
减：境内投资所得抵免税额 |
15 | |||
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26 |
加：境外所得应纳所得税额 |
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27 |
减：境外所得抵免税额 |
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28 |
境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27） |
18 | |||
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29 |
减：减免所得税额（请填附表七） |
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30 |
实际应纳所得税额（28－29） |
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31 |
汇总纳税成员企业就地预缴比例 |
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32 |
汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31) |
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33 |
减：本期累计实际已预缴的所得税额 |
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34 |
本期应补(退)的所得税额 |
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35 |
附：上年应缴未缴本年入库所得税额 |
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纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。（北 京 安 通 学 校 提 供） | |||||
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法定代表人（签字）： 年 月 日 | |||||
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纳税人公章： |
代理申报中介机构公章： |
主管税务机关受理专用章: | |||
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经办人： |
经办人执业证件号码： |
受理人: | |||
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申报日期： 年 月 日 |
代理申报日期：年月日 |
受理日期：年 月 日 | |||
五、《税法》科目复习要求
（一）精读指定教材
（二）演练历年试题
（三）参考复习资料
结束语：
被国内财会类专业人士称为考试难度第一、含金量第一的注册会计师考试，平均通过率由1991年的近70%逐年降低，近年来平均通过率在10%上下。 门槛高、知识更新迅速、报考策略失误、培训水平差异大等因素是造成注会考试通过率低的主要原因，把握变化、抓住规律是取胜的关键。
未完待续...