07年初级经济基础(习题班)第3章讲义
文章作者 100test 发表时间 2007:05:14 11:29:18
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第三章 cc税收法律制度概述
一、税收法律关系(P96)
1.主体:包括征税主体、纳税主体
2.内容:权利义务
3.客体:权利义务的对象
【例题】下列各项中,属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人
B.课税对象
C.纳税人
D.纳税义务
【答案】B
二、税种的分类(P99)
1.按征税对象的性质不同,可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。
(1)流转税:增值税、消费税、营业税、关税
(2)财产税:房产税、契税
(3)行为税:印花税、车船税、车辆购置税
【例题】下列各项中,属于流转税的有( )。(2004年)
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
【答案】ABC
2.按管理和使用权限的不同,可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
(1)中央地方共享税
(2)地方税
(3)中央税
三、税法要素(P100)
1.最基本的要素包括三个:纳税义务人、征税对象、税率(重点)。
【例题】下列各项中,不属于构成税法三个最基本要素的是( )。
A.纳税义务人
B.征税人
C.征税对象
D.税率
【答案】B
2.征税对象、税目(P100)
(1)征税对象是指税收法律关系中权利义务所指向的对象,不同的征税对象是区别不同税种的主要标志。
(2)税目规定了征税对象的具体范围。
【例题】区别不同类型税种的主要标志是( )。
A.税率
B.纳税人
C.征税对象
D.纳税期限
【答案】C
3.税率(P100)
(1)比例税率
(2)累进税率
(3)定额税率(固定税率)
【解释】土地增值税属于超率累进税率,个人所得税中的工资、薪金属于超额累进税率。
【例题】下列各项中,属于土地增值税的税率形式是( )。(2006年)
A.全额累进税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.超率累进税率
【答案】D
4.起征点、免征额(P102)
(1)免征额是指对课税对象总额中免予征税的数额,只就减除后的“剩余部分”计征税款;
(2)起征点是指对课税对象开始征税的数量界限,如果课税对象的数额没有达到起征点的不征税,达到起征点的就其“全部数额”征税。
【例题1】在计算营业税应纳税额时,纳税人的营业额超过起征点的,仅就超过起征点的部分征税。( )
【答案】×
【例题2】课税对象的数额超过免征额的,只就减除免征额后的剩余部分计征税款。( )
【答案】√