最新注册税务师考试训练营<税法二>一,二章

文章作者 100test 发表时间 2007:06:15 11:13:33
来源 100Test.Com百考试题网

第1题 某企业进行清算时，清算的全部资产为500万元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为（　　　）万元。
A 180
B 150
C 110
D 10

正确答案：D
解析：清算所得＝500－20－300－30－40－100＝10万元。

第2题 企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按税法规定，该部分收入（ ）。
A 不征收企业所得税
B 征收企业所得税
C 作为企业的营业利润
D 企业清算时计算缴纳所得税

正确答案：A
解析：这部分收入在企业清算时，也不能作为应纳税清算所得处理。

第3题 下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（　　）。　
A 无形资产开发形成资产的部分
B 违约经营的罚款支出
C 违法经营的罚款支出
D 各项税收滞纳金、罚款支出

正确答案：B
解析：B不属于行政性处罚。

第4题 企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费，包括（ ）。
A 技术图书资料费
B 未纳入国家计划的中间实验费
C 设备调整费
D 研究人员的工资

正确答案：ABCD
解析：这部分属于今年教材作出了一定修改的地方，要注意其中技术开发费的范围的调整。

第5题 按照现行外商投资企业和外国企业所得税法税收优惠的有关规定，关于企业“获利年度”的确定，下列表述正确的有（ ）。
A 企业开业当年获得利润，且当年实际生产经营期在6个月以上的，开业当年即为开始获利的年度
B 企业开业当年有亏损的，可按规定逐年结转弥补，以弥补第一个有利润的纳税年度为开始获利年度
C 企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足6个月的，下一年度不论亏损还是获得利润，均为开始获利年度
D 企业如于年度中间开业，当年获得利润而实际生产经营期不足6个月的，可由企业选择以开业当年或下一年度为开始获利年度

正确答案：ABD
解析：C中应该是“可以”选择下一年度为获利之年。
src="/cta/js/wxgg.js">