第1题 实质性测试的工作量受到很多因素的影响。注册会计师可能会根据以下（ ）情况增加实质性测试的工作量。 A 分析程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平 B 最终评估的控制风险水平低于依据控制测试评估的控制风险 C 以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户 D 再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
正确答案：D 解析：重要性越低，所需审计证据的数量越多。
第2题 下列属于预防性控制是（ ）。 A 每月末给债务单位寄发对账单 B 仓库发货所采用的出库凭证连续编号 C 复核毛利率的合理性 D 如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
正确答案：B 解析：
第3题 尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的是（ ）。 A 注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报 B 通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报 C 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异 D 管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异
正确答案：AB 解析：C、D均属于“已经识别的具体错报”中“涉及主观决策的错报”。
第4题 注册会计师应当记录与重要性相关的事项包括（ ）。 A 在审计中使用的重要性水平和可容忍错报包括对其所作的修改，以及确定和修改这些水平的依据 B 与已识别的具体错报和推断误差相关的尚未更正错报的汇总情况 C 注册会计师就尚未更正错报单独或累积是否导致或不导致财务报表重大错报所形成的结论，以及形成该结论的依据 D 重要性与审计风险的关系