2007年注册会计税法主观题练习

文章作者 100test 发表时间 2007:07:18 13:20:21
来源 100Test.Com百考试题网

1.位于市区的甲企业委托位于县城的乙企业生产无牌号卷烟，甲企业向农业生产者收购烟叶，支付收购价款6000元，将该烟叶运送至乙企业，支付运输公司运费200 元，乙企业收取4000元支票作为加工费和辅料费的合计金额，并为生产甲企业卷烟购人辅助材料，取得增值税发票，注明价款2000元，增值税340 元。乙企业生产交货卷烟10标准箱，甲企业将上述卷烟作为礼品赠送客户。假定上述收购进货发票、凭证均符合税务机关要求，城建税、教育费附加忽略不计，按下列顺序回答：
（1 ）加工卷烟的计税价格；
（2 ）加工卷烟的消费税额；
（3 ）加工费收入的计税；
（4 ）甲方赠送卷烟应缴纳的税金。

2.某县城农机厂4 月留抵税额2 万元，5 月发生下列业务：
（1 ）与A 企业（-般纳税人）签订合同购入农机零件，合同写明该批货款10万元（不含税），取得防伪税控增值税发票经过认证。
　（2 ）受托加工农机整机，加工合同写明委托方提供10万元零件，受托方代垫辅料1 万元，收取加工费l 万元（均不含增值税），当月完工，取得收入并交货。
　（3 ）与B 企业签订销售农机的合同，合同价税合计56.5万元，当月取得收入并交货。
要求计算：
（1 ）该企业当月增值税；
（2 ）该企业当月城建税和教育费附加；
（3 ）该企业当月印花税。

3.某药厂4 月发生如下业务：（1 ）购进抗菌原料用于应税药品生产，税控发票注明价款20000 元，增值税3400元（2 ）购进部分原料用于免税药品生产，税控发票注明价款5000元，增值税850 元（3 ）购进隔离工作服用于免税和应税药品生产，税控发票注明价款10000 元，增值税1700元（4 ）委托小规模纳税人加工原料用于应税药品生产，支付全部加工费1590元，取得税务代开的增值税发票（5 ）销售抗菌1 号（上税）药品10箱，取得不含税收入100000元（6 ）将抗菌l 号药品1 箱发给职工，成本5000元（7 ）销售免税药品11000 元
要求计算：
（1 ）当期销项税额（2 ）当期进项税额（3 ）计算当期应纳增值税额4.某针织厂为一般纳税人，生产针织布和印染布。

　　４.2006年10月份发生经济业务如下：（1）外购染料，取得增值税专用发票，货价金额为10000 元，税额1700元。（2）从小规模纳税人购进棉花，取得普通发票，金额为100000元。（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件，取得增值税专用发票列明价款1000元增值税60元。（4）销售针织布130000米，每米不含税单价为3 元。（5）销售印染布120000米，其中，销售给-般纳税人90000 米，开具增值税专用发票，价款金额为315000元，销售给小规模纳税人30000 米，销售收入122850
元。（6）厂浴室领用针织布400 米，厂幼儿园领用针织布300 米。（7）因保管不善，损坏部分染料，成本为8000元。该厂计算10月份应纳增值税为：销项税额为：（130000×3 315000）×17％
122850÷（1 6 ％）×6 ％=119850 6953.77=126803.77 （元）进项税额为：1700（元）
应纳增值税额：126803.77-1700=125103.77（元）
要求：
　　请依据增值税暂行条例及有关的规定。具体分析该厂计算的应纳增值税是否正确。如有错误，请列出步骤，正确计算该厂lO月份应纳的增值税税额。

5.某具有出口经营权的实行" 免、抵、退" 税工业企业2005年留抵增值税3800元，2006年发生如下业务：（1 ）1 月，购买国内原材料A ，发票注明价款100000元，增值税17000.元；-般贸易进口原材料-批，海关认可发票CIF 价65187.5美元。汇率1 ：8 ，关税率8 ％，企业缴纳了规定的关税和增值税后海关放行，完税凭证丢失，向税务机关申请核准该批进项税抵扣，没有得到批准；向运输公
司支付此批货物境内运费4000元，取得运费发票，未通过认证。当期内销现销收入销售额（不含税）150000人民币，发出赊销商品-批，合同规定发出之日60天付款结账，合同货物总金额250000元。外销出口货物离岸价8270欧元，汇率1 ：10. （2 ）2 月，税务机关核准上月丢失的海关完税凭证的抵扣，运费发票经过认证，将上年从小规模纳税人购入的用于生产目的的农业产品发给职工，账面成本87000 元。当期内销货物20万元人民币（不含税），出口货物离岸价17595 美元，汇率l ：8.（3 ）3 月，国内采购入库材料250000元取得发票注明税款42500元，外销出口货物折合人民币579250元。
　　要求：计算各月应纳增值税及出口退税。（该企业出口退税率13％，征税率
17％）

6.某首饰厂2006年3 月发生下列业务：（1 ）购人蓝宝石戒面4000粒，税控发票注明价款240000元，增值税40800 元；（2 ）购入加工设备-台，税控发票注明价款20000 元，增值税3400元；（3 ）购入加工小工具2 件，税控发票注明价款1500元，增值税255 元；（4 ）购入加工辅料粉沙，税控发票注明价款10000元，税款1700元；（5 ）将蓝宝石戒面2000粒直接销售给另-家首饰厂，价税合
计收入145080元；（6 ）用18K 金镶嵌，将1000粒蓝宝石戒面加工成宝石戒指销售给某商贸公司，取得不含增值税价款350000元。
　　上述发票都经过了认证，要求按顺序计算：（1 ）该首饰厂的增值税进项税
；（2 ）该首饰厂的增值税销项税；（3 ）该首饰厂应纳的增值税；（4 ）该首
饰厂销售应纳的消费税；（5 ）该首饰厂可抵扣的消费税和实际缴纳的消费税。

7.位于市区的名豪化妆品厂（增值税-般纳税人）
　　发生下列业务：（1 ）购买香水精l 公斤，增值税发票注明价款8000元，增值税1360元。（2 ）外购酒精8000公斤，价款40000 元，增值税6800元。（3 ）支付运输公司酒精运费200 元，建设基金20元，保险费30元。（4 ）将酒精和香水精送到位于县城的东门化妆品厂（增值税-般纳税人）
加工成10000 公斤香水，支付东门化妆品厂加工费2000元，辅料费1000元（均含
增值税并取得增值税发票）。（5 ）将收回香水的50％直接批发销售给其他商业单位，每公斤单位价格8元（不含增值税），10％赠送客户试用，5 ％发给职工用作福利。（6 ）将收回香水20％进-步调香调色，以每公斤12元的价格（不含增值税）对外销售。
　　要求计算：（1 ）东门化妆品厂应代收代缴名豪化妆品厂的消费税、城建税和教育费附加（2 ）名豪化妆品厂当月申报缴纳的消费税（3 ）名豪化妆品厂当月申报的增值税进项税（4 ）名豪化妆品厂当月申报的增值税销项税（5 ）名豪化妆品厂当月申报缴纳的增值税应纳税额（6 ）名豪化妆品厂当月申报缴纳的城建税和教育费附加（上述取得的相关增值税发票均经过认证）

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