100Test资料:07年税法模拟试题（三）

文章作者 100test 发表时间 2007:07:18 12:25:56
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100Test资料:07年税法模拟试题（三）答案

一、单项选择题(共40题，每题1分．每题的备选项中，只有1个最符合题意)
1．按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具有最高法律效力的是()。
A．《企业所得税暂行条例》
B．《税收征收管理法实施细则》
C．《税务部门规章制定实施办法》
D．《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》

2．税务机关采取税收保全措施的前提是()。
A．经县以上税务局(分局)局长批准
B．经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C．纳税人不能提供纳税担保
D．纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

3.某增值税一般纳税人，2006年5月从农民手中购入农产品，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为180580元。该企业将3／4用于本企业生产粮食白酒，取得产品不含税销售额705000元；将其余部分作为职工福利发给本厂职工。则该企业当月应纳增值税税额为（）元。
A．96374．96
B．113981．25
C．89415
D．102243．45

4.某工贸企业系增值税一般纳税人2006年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款720000元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱。生产车间全部领用备件生产变速器，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为（）。
A．118442．40元
B．114770．40元
C．118728．25元
D．114771．25元

5．税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用。企业依据税法进行纳税筹划，这是合理利用税法的()为自己服务的例子。
A．预测作用
B．评价作用
C．指引作用
D．教育作用

6.增值税暂行条例规定，“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。”这体现了税法的（）作用。
A．预测作用
B．评价作用
C．指引作用
D．教育作用

7．增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应()。
A．自己在经营地开具增值税专用发票
B．只能开具普通发票
C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票?
D．回原地补开增值税专用发票

8．某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当()。
A．按4％减半征收增值税
B．按4％计算征收增值税
C．按6％计算征收增值税
D．按17％计算征收增值税

9.某化妆品公司2006年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元／箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元／箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（）元。
A．500720
B．500460
C．500730
D．501000

lO．某汽车制造厂生产2．8升排量的小汽车，2006年3月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；4月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆17．2万元。则该企业3月和4月份合计应纳消费税税额为()万元。(假设以上价格不含增值税)
A．74．88
B．81．40
C．90
D．95．52

11．某运输公司(属于代开发票纳税人)承接了一项长途运输业务。收取客户(供货商)运输费23万元，随后支付给联运合作方13万元。正确的税务处理为()。
A．该运输公司应缴纳营业税6000元
B．该运输公司应缴纳营业税6900元
C．取得运输费收入时缴纳营业税6000元，并负责代扣代缴联运合作方的营业税300元
D．代开货物运输发票时支付营业税600元，由代开发票单位代缴

12.某保险公司2006年lO月发生如下业务：（1）以储金方式开展保险业务，纳税期初储金余额为l100万元，期末储金余额为100万元，当期的1年期存款利息为每年1.96％；（2）初保业务取得保费收入共110万元，付给分保人保费30万元；摊回分保费为1l万元；（3）当期取得保险追偿款70万元。当期该保险公司应纳营业税税额为（）万元。
A．7．94
B．7．55
C．5．55
D．9．05

13.某公司地处市区，2006年6月缴纳增值税、消费税、营业税共370万元，因违反有关税法规定被处以罚款5万元。因产品出口退还增值税、消费税20万元，该企业应纳城市建设维护税和教育费附加为（）万元。
A．35
B．37
C．37．50
D．39．50

14.某煤矿2006年5月份生产销售煤炭16万吨，开采煤矿过程中开采天然气8000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5.5元／吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为7元／千立方米，该煤矿5月份应纳的资源税税额为（）万元。
A．88
B．56
C．100．8
D．144

15.甲公司于2006年12月份采取进口方式购入l辆（排量2.5升）小汽车自用，关税完税价为298000元／辆，国家税务总局核定的同类型车辆最低计税价格为金额为444000元。关税率为28％。则甲公司应纳车辆购置税（）元。
A．33168．70
B．34676．36
C．44400
D．41916．48

16．根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照()中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。
A．购置应税车辆的当天
B．购置应税车辆的当月1日
C．购置应税车辆当天或当月1日
D．申报缴纳车辆购置税之日

17.某单位陆运进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2％。关税税率为60％，应向海关缴纳关税税额为（）万元。
A．918
B．910
C．920．75
D．9t2．8

18．关于国际重复征税，下列陈述不正确的是()。
A．免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税，该方式承认了地域管辖权
B．免税法可以彻底避免国际重复征税
C．免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税
D．饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同己纳税额而给予抵免

19．下列符合法律不溯及既往原则的是
()。
A．新法实施日之前应税业务适用新法
B．新法实施日之后应税业务适用旧法
C．诉讼发生时税收程序法优于税收实体法
D．新法实施日之前应税业务适用旧法

20．以下关于税务规章的制定程序，正确的是()。
A．立项、起草、审查、决定和公布
B．立项、审查、决定和公布、起草
C．立项、起草、决定和公布、审查
D．立项、决定和公布、审查、起草

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