2007年全国CTA考试模拟试题(税法二)

文章作者 100test 发表时间 2007:07:28 10:09:29
来源 100Test.Com百考试题网

一、单项选择题(每题的备选答案中只有一个最符合题意。)
1、投资方企业应在（ ）时确定投资所得的实现。
A、被投资企业董事会做出分红决议
B、被投资企业会计账务实际做利润分配处理
C、被投资企业向投资方支付利润
D、投资方实际收到分得股利
2、某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
A、10万元
B、12万元
C、23万元
D、79万元
3、新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为（ ）。
A、暂免征收
B、1年内免税
C、第1年免税，第2年减半征收
D、2年内免税
4、某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（ ）。
A、0.3万元
B、1.5万元
C、1.8万元
D、2万元
5、某商场2001年销售收入2 300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。
A、按80万元作为税前扣除的业务招待费
B、按9.9万元作为税前扣除的业务招待费
C、按12.5万元作为税前扣除的业务招待费
D、纳税调增额69.5万元
6、某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为（ ）。
A、21 384元
B、26 136元
C、28 365
D、34 669元
7、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（ ）
A、转让固定资产发生的费用
B、支付的财产保险费
C、购建固定资产的费用
D、生产经营过程中发生的广告费用（限额内）
8、某国有企业上年度实现会计利润100万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额为200万元，借款期限6个月；另一次是经批准向本企业职工集资借款（全部用于生产经营）的利息支出3万元，借款金额50万元，借款期限6个月。企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用是（ ）万元。
A、8
B、6.25
C、7.5
D、8.25

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