100Test：注册税务师考试《税法一》习题训练2

文章作者 100test 发表时间 2007:08:07 12:06:20
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第1题 下列各项收入中，可以免征营业税的是（　）。
A 公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入
B 个人出租自有住房取得的租金收入
C 企业按房改标准价向职工出售住房的收入
D 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

正确答案：C
解析：A选项是减按3%征税而不是免征营业税，选项B和D应按服务业缴纳营业税，只有选项C为免征营业税项目。

第2题 下列单位经营的应税消费品，无需一并缴纳增值税和消费税的是（ ）。
A 酒厂捐赠给政府招待所的自产白酒
B 免税商店销售的金银首饰
C 烟酒专卖店销售的烟酒
D 政府进口的公务用小汽车

正确答案：C
解析：烟酒专卖店销售烟酒不需要交纳消费税；A项捐赠视同销售，应交纳消费税和增值税；B项金银首饰在零售环节纳税，商店需要交纳消费税和增值税；政府进口的公务用小汽车应该交纳进口环节的增值税和消费税。

第3题 某酒厂2006年12月销售自产粮食白酒1000公斤，每公斤粮食白酒售价90元，连同价值10000元的包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元。另收取未逾期包装物押金3510元，本月应纳消费税为（ ）。
A 1000元
B 20600元
C 21600元
D 26750元

正确答案：C
解析：粮食白酒消费税实行复合计税，应纳税额＝1000×2×0.5＋100000×20%＋3510÷1.17×20%＝21600（元）。

第4题 按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有（ ）。
A 高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球
B 酒厂以福利形式发给职工的果酒
C 将自制实木地板用于装修工程
D 汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎

正确答案：ABC
解析：收割机专用轮胎不属于消费税征税范围，通用轮胎应缴纳消费税。

第5题 某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（ ）。
A 每吨增值税计税销售额3012.39元
B 每吨增值税计税销售额2969.66元
C 每吨消费税税额250元
D 每吨消费税税额220元

正确答案：BC
解析：计算增值税时，单独核算包装物押金未到期的不并入销售额，增值税计税销售额＝2850＋（100＋40）/（1＋17％）＝2969.66元；确定啤酒的消费税适用税额时，要将其包装物押金价税分离并入销售额确定税率级次，2850＋（100＋40＋50）/（1＋17％）＝3012.39元，适用250元/吨的税率。

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