注册税务师税法（一）精讲班练习（四）

文章作者 100test 发表时间 2007:09:06 13:49:56
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一、单项选择题
1.李某2006年1月15日以30万元购买一套普通住宅，并另付房产经纪咨询费0.6万元；2007年4月以45万元将这套住宅卖掉，则李某应纳营业税为（ ）。
A．0.25万元 B．0.55万元
C．0.75万元 D．2.25万元
2.某日杂商店为增值税小规模纳税人，2007年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是（　）。
A.应纳增值税11l53.85元，应纳营业税1000元
B.应纳增值税l5752.21元，不缴纳营业税
C.应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元
D.应纳增值税11923.08元，不缴纳营业税
3.根据现行营业税规定，下列说法错误的是（　）。
A.有线电视台收取的初装费，属于建筑业征税范围
B.金融机构的出纳长款收入，不征收营业税
C.将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税
D.对个人按市场价格出租的居民住房，比照服务业5％征税
4.根据营业税减免税规定，下列说法错误的是（　）。
A.个人自建自用住房销售时免征营业税
B.从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税
C.单位和个人处置垃圾劳务按5％征收营业税
D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税
5.某电梯股份公司下设独立核算的具有法人资格的销售公司（为增值税一般纳税人）、安装公司和维护公司。2007年4月销售公司向非关联公司销售电梯取得不含税销售额800万元，购进货物取得增值税专用发票，注明价款360万元、增值税61.2万元；安装公司取得安装收入140万元；维护公司取得测试服务收入60万元。该股份公司下设的3家公司2005年4月应纳增值税、营业税共计（　）万元。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣）
A.82　　　　　　 B.80.8
C.101.6　　　　　D.108.8
6.某股份公司2007年取得如下经营收入：饮食服务收入l50万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的收入25万元；住宿服务收入200万元，网吧收入80万元；7月1日，台球馆开业，至年底取得收入40万元；美容美发、中医按摩收入130万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务收入60万元），歌厅取得收入50万，该公司2007年应纳营业税（　）万元。
A.49 B.32.75
C.38.75 D.39
7.某运输公司2007年8月客运收入60万元、保价收入2万元，轮渡收入20万；货运收入l00万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0.234万元。该公司2007年8月应纳营业税（　）万元。
A.4.8 B.4.95
C.5.516 D.4.766
8.某中外合资房地产开发公司2007年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3880万元；销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、l5%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额（　）万元。（建筑成本利润率为10%）
A.290.2 B.318.4
C 273.4 D.338.2
9.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（　）。
A.个人销售不动产，因买方违约放弃购买而取得的赔偿金，不征收营业税
B.个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税
C.运输业纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税
D.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款
10.某广告公司2007年8月向客户收取广告费500万元，其中支付给电视台广告发布费85万元，发生广告制作费25万元，发生广告设计费34万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元；公司所属复印社取得营业收入58.37万元，购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税税额（　）万元。
A.26.65 B.25.45
C.26.05 D.30.90
11.按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（　）。
A.转让企业产权的行为不征收营业税
B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税
D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除
12.河南某市农村信用社2006年第3季度取得如下收入：为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；销售各种凭证取得收入30万元；向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入300万元，逾期贷款罚息收入2万元；7月1日向某生产企业发放定期贷款3000万元，贷款年利率5.6%，期限2年，9月30日，生产企业未向银行支付利息；受托发放贷款8000万元，贷款期限6个月，贷款年利率5%，银行已按当季应收利息的8%收取手续费，当季借款方未支付利息；7月l 日购进有价证券330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元（9月21日已收到)，9月28日以400万元卖出。本期应纳营业税为( )万元。
A.26.8 B.26.90
C.17.12 D.16.14
13.某远洋运输企业2007年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（　）元。
A.23340 B.24540
C.29540 D.29700
14.某银行2007年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（　）万元。
A.3.55 B.3.53
C.3.59 D.6.3
15.按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（　）。
A.按期纳税的起征点为200～800元
B.对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
C.某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10%的税率计征营业税
D.保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税
16.某建筑安装公司以包工包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程
价款为1358万元；建设单位验收后给付优质工程奖30万元；则该企业应纳营业税为（ ）。
A．24.64万元
B．41.64万元
C.35.64万元
D．38.89万元
17.2006年1月，某下岗职工开办一台球室和一小型餐馆（已领取税务登记证）。当年取得台球室收入50000元，餐馆当年收入为80000元。为筹集开办资金，该下岗职工将一处购买并居住不满一年的普通住宅出售，该住宅购入价为60000元，销售价为80000元，当年该下岗职工应纳营业税额为（）元。
A.6900
B.3500
C.18000
D.6500
18.某有线电视台4月份收取有线电视节目收视费12万元，点歌费1万元，广告播映费5万
元，本月收取的初装费38万元，该电视台当月应纳营业税为（ ）。
A．1.54万元
B．1.64万元
C．1.78万元
D．1.90万元
19.按现行营业税政策的规定，某电信单位经营广播电视传送业务，取得的收入应当（ ）。
A．免税
B．按服务业征税
C．按建筑业征税
D．按电信业征税
20.某银行2006年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款
1000万，取得理财收入手续费8万，办理结算等业务收取的手续费收入20万元，则该银行
第二季度应纳营业税税额为（ ）。
A．27.16万元
B．13.40万元
C.11.4万元
D.10.45万元
21.某公司2005年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1100万元，2006年1月到期后本息
合计1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，
该房屋价值1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳营业税为（ ）。
A．100万元
B．53.5万元
C．62.5万元
D．85.6万元
22.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（ ）。
A．天然气管道运输天然气
B．个人在旅游景点经营索道
C．建筑工程设计劳务
D．远洋运输企业从事光租业务
23.工程设计单位负责工程设计任务，同时参与工程项目施工的监督、协调，其取得的收
入税务处理正确的是（ ）。
A．按“服务业——其他服务业”税目征收营业税
B．不征收营业税
C．按“建筑业”税目征收营业税
D．先按"建筑业"税目征收一道营业税，再按“服务业”税目征收一道营业税
24.根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按"交通运输业"税目征收营业税的是（ ）。
A. 个人从事快递业务
B．铁路的邮运运费收入
C．航空运输企业从事干租业务
D．转让土地使用权
25.按照现行制度规定，下列营业税征税项目中，表述不正确的是（ ）。
A．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税
B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围
C．财务公司的资金使用费收入按服务业征收
D．歌厅和游艺活动一律适用20%的比例税率征税
26.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收
入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）。
A．14.55万元
B．15.15万元
C．18.6万元
D．19.6万元
27.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。
A．将写字楼交付对方使用的当天
B．写字楼所有权转移的当天
C．签订写字楼赠与文书的当天
D．承受写字楼人缴纳契税的当天
28.下列各项收入中，可以免征营业税的是（ ）。
A．货运企业为政府运输货物的收入
B．对学校从事技术开发取得收入
C．将土地使用权转让给科研单位用作试验田
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
29.2007年，某下岗职工开办一台球室和一小型餐馆（已领取税务登记证）。当年取得台球室收入50000元，餐馆当年收入为180000元。为筹集开办资金，该下岗职工将一处购买并居住不满一年的普通住宅出售，该住宅购入价为60000元，销售价为80000元，当年该下岗职工应纳营业税额为（）元。
A.6900
B.7500
C.18000
D.6500