2007年注册会计师全国统一考试税法模拟试题

文章作者 100test 发表时间 2007:09:12 11:34:38
来源 100Test.Com百考试题网

一、单项选择题(本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)　　

1.某一般纳税人企业2006年5月将原有旧汽车三辆对外销售，另购新车。三辆汽车销售情况如下： 单位：元

汽车编号	原值	已提折旧	账面净值	售价
001	200000	20000	180000	220000
002	280000	56000	224000	250000
003	300000	15000	285000	300000

纳税人对此销售旧货业务实际应缴纳的增值税是（ ）元。　　

A. 4230.77

B. 8461.54

C. 10000

D. 20000　　

2.卷烟厂在厂门口自设一非独立核算的门市部，销售自产卷烟，出厂价为13000元/箱，门市部销售价为14000/箱，当月门市部领出卷烟10箱，售出8箱。则该门市部业务应纳消费税是（ ）元。　　

A. 60000

B. 64500

C. 48000

D. 51600　　　

3.对饮食店、餐馆等饮食行业及除专门生产或销售食品的工厂、商场等单位以外的其他单位经营自制粮食复制品或熟食品业务，不论消费者是否在现场消费，均应当征收（ ）。　　

A.消费税　　 　　

B.增值税　　　　　　

C.营业税　 　

D.分别征收增值税和营业税　　

4.某企业将一批委托加工收回的化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本5000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（ ）元。(消费税成本利润率为5%，税率为30%)　　

A. 1575　　　　　

B. 0　

C. 2100

D. 2250　　

5.2006年3月，某进口单位进口卷烟20标准箱，每条的完税价格为120元，适用20％的关税税率。则海关代征进口消费税是（ ）元。　　

A. 390652.5

B. 490909.09

C. 493909.09

D. 594545.45　　

6.北京市某内资白酒生产企业2006年10月进口酒精海关审定关税完税价格150万元，缴纳关税15万元，酒精消费税税率为5%，当月领用酒精80万元用于生产白酒；当月向农民收购粮食一批，收购凭证上的收购价为200万元；当月销售粮食白酒200吨，取得销售收入400万元；粮食白酒消费税税率为20%，每500克消费税税额为0.5元。则10月份该白酒生产企业应缴纳城建税及教育费附加（ ）万元。　　

A. 15.82　　　　　　　　

B. 20.68　　　　　　　

C. 18.80　　　　　　　

D. 11.25　　

7.单位或个人发生下列（ ）行为，在缴纳相关税种的同时，还需缴纳城建税。　　

A.企业购置房产　　

B.科研单位取得技术转让收入 　　

C.企业取得股息　　

D.个人销售已使用过的摩托车（售价超过原值）　　

8.某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，应收取的价款为100万元，价外费用18万元，实际成本为80万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税（ ）元。 　　

A. 5900

B. 1900

C. 1000

D. 59000 　　

9.某冶金联合企业矿山9月份开采铁矿石4500吨，销售4000吨，在开采过程中还.下列关于印花税纳税义务人说法不正确的有（ ）　　

A.各类合同的纳税人是立合同人　　

B.产权转移书据的纳税人是立据人　　

C.权利、许可证的纳税人是发放及领受双方　　

D.在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其纳税人是使用人　　

12.以下属于契税的纳税义务人的是（ ）。　　

A.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院 　　

B.销售别墅的某房地产公司　　

C.出让土地使用权的国土资源管理局 　　

D.购买花园别墅的用户　　

13.某外资企业2006年境内应纳税所得额为500万元，其在A国的分支机构当年应纳税所得额为180万元，在A国纳税35万元，在B国的分支机构当年亏损100万，则该企业2006年应在我国缴纳所得税款共计为（ ）。 　　

A. 156.4万元

B. 169.96万元

C. 189.4万元

D. 199.4万元　　

14.下列各项所得中，不可减征或免予征收个人所得税的项目有（ ）。 　　

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴 　　

B.残疾人从事个体经营取得生产经营所得 　　

C.个人举报违法行为而获得的奖金 　　

D.中国公民从外商投资企业取得的股息、红利　　

15.某作家2006年在一家晚报上连载某小说半年，前三个月报社共支付稿酬2000元；后三个月报社共支付稿酬4000元。后因小说反响较大，出版社予以出版，支付该作家稿酬50000元。作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。　 　　

A. 8960　

B. 7804

C.6272

D. 5430　 　　

16.内资企业与外商投资企业不能同样适用的税收政策是（ ）　　

A.技术开发费按实际发生额加扣50%　　

B.应收款项确实发生损失的，可以在税前扣除　　

C.通过政府向农村义务教育的捐赠可以全额在税前扣除　　

D.对外投资借款利息可以在税前扣除　　

17.采取税收强制措施时，对于滞纳金的处理正确的是（ ）　　

A.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金必须同时强制执行　　

B.对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金不能同时强制执行　

C.只能在纳税人已缴纳税款但拒不缴纳滞纳金的情况下同时强制执行　　

D.税务机关可以随时单独对纳税人应缴未缴的滞纳金采取强制执行措施　　

18.纳税担保的方式有（ ）。　　

A.保证、抵押、质押

B.保证、抵押、扣押

C.保证、质押、扣押

D.抵押、质押、扣押　　

19.下列不属于税务机关不予依法办理和答复的行为有（ ）。　　

A.未及时解除税收保全措施　　

B.不予抵扣税款　　

C.不予认定为增值税一般纳税人　　

D.不予开具完税凭证　　

20.下列关于税务行政赔偿的前提的说法，不正确的是（ ）　　

A.税务机关或其工作人员有职务违法行为　　

B.存在对纳税人和其他税务当事人利益造成损害的事实　　

C.税务机关或其工作人员的违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系　　

D.税务机关或其工作人员的职务违法行为与现实发生的损害事实存在因果关系