100Test:2007年注册会计师税法题解十六

文章作者 100test 发表时间 2007:09:12 11:34:16
来源 100Test.Com百考试题网

第十六章 个人所得税法

经典问题
1．税法规定：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和 境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税”，这里提到“有住所”是不是说必须是有房产?
2．教材中对境内居住天数和境内实际工作期间的规定具体有什么区别?或者两者的用途分别是什么?
3．误餐补助不征收个人所得税吗?
4．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条所说的“从福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费”应如何掌握?
5．公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，为何按“工资、薪金所得”项目征税，而不是“利息、股息、红利所得”?
6．个人取得任职单位向自己分发的实物奖励，是否需要缴纳个人所得税?
7．个人从事医疗服务活动取得所得，应当如何缴纳个人所得税?
8．私营企业与个人独资企业和合伙企业如何区分?
9．如何区分“劳务报酬所得”和“工资、薪金所得”项目?
10．董事取得的董事费怎样计算个人所得税?
11．国内某作家将自著小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达到协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名；作家分两次向该译者支付翻译费，一次是译稿完成后支付1万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10％支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将此两笔所得按什么项目计算?
12．报刊、杂志、出版社等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得，应当如何缴纳个人所得税?
13．如何理解教材个人所得税中对特许权使用费所得的解释?
14．影视演职人员在个人所得税征收上有什么特殊的规定吗?
15．股份制企业派发红股如何计征个人所得税?
16．关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利应当如何征税?
17．有限责任公司在转增注册资本时，其自然人股东是否缴纳个人所得税?
18．银行结算账户从2003年9月1日起孽生的利息要计征个人所得税，而储蓄存款利息所得从1999年11月1日后孽生的利息所得要征收个人所得税，请问银行结算账户和储蓄存款账户有什么区别吗?
19．个人出租房屋需要缴纳哪些税?
20．个人出售住房应当缴纳哪些税?
21．个人购买住房需要缴纳哪些税?
22．个人所得税应税项目中“偶然所得”具体包括哪些内容?
23．个人所得税应税项目中“其他所得”具体包括哪些内容?
24．个人从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税?
25．张某个人为某公司提供安装工程劳务，该公司第一个月支付20000元，第二个月支付30000元，第三个月支付40000元，请问此项劳务报酬所得是以一个月内取得的收入为一次还是合并为一次?
26．税法规定“同一作品在出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税”。但添加的印数和原出版、发表时间不是一年，是否还合并为一次计征个人所得税?
27．某项捐赠若允许从未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的30％部分扣除，如果是工资、薪金所得，在计算扣除限额时是用收入额先扣1600元费用扣除标准后的余额后乘30％，还是直接用收入额乘30％计算限额?
28．个人所得税的纳税人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育、红十字事业、公益性青少年活动场所和福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠，可以在计缴个人所得税前的应纳税所得额中全额扣除吗?
29．个体工商户生产、经营所得计算个人所得税时，怎样扣除费用?
30．个人独资企业的投资者工资是否可以作为工会经费、职工福利费、职工教育经费的计算基数?