中国证券监督管理委员会关于调整证券公司净资本计算标准的通知

文章作者 100test 发表时间 2007:12:10 15:10:28
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中国证券监督管理委员会关于调整证券公司净资本计算标准的通知
（证监机构字[2007]201号）

各证券公司：

　　鉴于证券公司按规定从今年7月全面实施新的《企业会计准则》，为规范证券公司净资本的计算，根据新《企业会计准则》的有关规定并结合证券公司有关业务和资产负债结构的变化，我们调整了《证券公司净资本计算表》和《证券公司风险控制指标监管报表》，请遵照执行。

　　《关于发布证券公司净资本计算标准的通知》（证监机构字[2006]161号）同时废止。

　　附件：1、证券公司净资本计算表

　　2、证券公司风险控制指标监管报表

　　二○○七年八月二十一日

　　附件1：
　　证券公司净资本计算表

　　编制单位：　　　　　　　　 年　月　 日　　　　　　　 单位：元

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│　　　　　　　　　　　项 目　　　　　　　　　　　 │行│期初│期│扣减│ 应计算的金额 │

│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│次│余额│末│比例├───┬───┤

│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│余│　　│期初余│期末余│

│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│额│　　│　额　│　额　│

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│净资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│1 │　　│　│＼　│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│减：金融资产的风险调整合计　　　　　　　　　　　　│2 │　　│　│ ＼ │　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│3 │　　│　│＼　│　　　│　　　│

│　1、股票注1　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　上海180指数、深圳100指数、沪深300指 │4 │　　│　│10% │　　　│　　　│

│数成分股　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　 一般上市股票　　　　　　　　　　　 │5 │　　│　│15% │　　　│　　　│

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│　　　　　　　未上市流通的股票　　　　　　　　　　│6 │　　│　│20% │　　　│　　　│

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│　　　　　　　限制流通的股票　　　　　　　　　　　│7 │　　│　│20% │　　　│　　　│

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│　　　　　　　 持有一种股票的市值与该股票市值的比 │8 │　　│　│40% │　　　│　　　│

│例超过5%的　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│9 │　　│　│50% │　　　│　　　│

│　ST股票　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│10│　　│　│60% │　　　│　　　│

│　*ST股票　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　　　　　 已退市且在代办股份转让系统挂牌的股 │11│　　│　│80% │　　　│　　　│

│票　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　 已退市且未在代办股份转让系统挂牌的 │12│　　│　│100%│　　　│　　　│

│股票　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│13│　　│　│ 1% │　　　│　　　│

│　2、货币市场基金　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│14│　　│　│ 1% │　　　│　　　│

│　3、短期融资券　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│15│　　│　│ 1% │　　　│　　　│

│　4、国债　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│16│　　│　│ 1% │　　　│　　　│

│　5、 中央银行票据　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│17│　　│　│ 1% │　　　│　　　│

│　6、特种金融债券　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│18│　　│　│ 2% │　　　│　　　│

│　7、证券投资基金（不含货币市场基金）　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│19│　　│　│ 5% │　　　│　　　│

│　8、可转换债券　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│20│　　│　│ 5% │　　　│　　　│

│　9、企业债券（包括公司债券）　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│21│　　│　│80% │　　　│　　　│

│　10、信托产品投资注2　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│22│　　│　│　　│　　　│　　　│

│　11、其他金融产品投资注3　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│减：衍生金融资产的风险调整合计　　　　　　　　　　│23│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│24│　　│　│20% │　　　│　　　│

│　1、权证投资　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│25│　　│　│　　│　　　│　　　│

│　2、股指期货投资　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│26│　　│　│　　│　　　│　　　│

│　3、其他衍生金融资产注4　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│减：其他资产项目的风险调整合计　　　　　　　　　　│27│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　　拆出资金（合同期以内）　　　　　　　　　　　│28│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

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│　　　融出资金　　　　　　　　　　　　　　　　　　│29│　　│　│ 5% │　　　│　　　│

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│　　　融出证券　　　　　　　　　　　　　　　　　　│30│　　│　│ 5% │　　　│　　　│

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│　　　买入返售金融资产（未逾期）　　　　　　　　　│31│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

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│　　　应收利息　　　　　　　　　　　　　　　　　　│32│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

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│　　　存出保证金　　　　　　　　　　　　　　　　　│33│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　　　　 其中：1、交易保证金　　　　　　　　　　│34│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│35│　　│　│10% │　　　│　　　│

│　2、履约保证金　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│36│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

│　3、其他存出保证金　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　长期股权投资(不含对上市公司的股权投资)　　　│37│　　│　│＼　│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　　　其中：1、对证券公司股权投资　　　　　　 │38│　　│　│10% │　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│39│　　│　│10% │　　　│　　　│

│　2、对基金管理公司股权投资　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│40│　　│　│10% │　　　│　　　│

│　3、对期货公司股权投资　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│41│　　│　│100%│　　　│　　　│

│　4、其他股权投资　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　投资性房地产　　　　　　　　　　　　　　　　│42│　　│　│50% │　　　│　　　│

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│　　　固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　│43│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　　　　其中：1、所有权权属明确的房产　　　　　 │44│　　│　│50% │　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│45│　　│　│90% │　　　│　　　│

│　 2、其他固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　│46│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　　　　其中：1、交易席位费　　　　　　　　　　 │47│　　│　│50% │　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│48│　　│　│100%│　　　│　　　│

│　2、其他无形资产　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　商誉　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│49│　　│　│100%│　　　│　　　│

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│　　　递延所得税资产　　　　　　　　　　　　　　　│50│　　│　│100%│　　　│　　　│

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│　　　应收股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　│51│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

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│　　　应收融资融券客户款　　　　　　　　　　　　　│52│　　│　│100%│　　　│　　　│

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│　　　应收款项　　　　　　　　　　　　　　　　　　│53│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　　　　 其中：1、账龄一年以内（含一年）　　　　│54│　　│　│10% │　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│55│　　│　│50% │　　　│　　　│

│　2、账龄一年至二年（含二年）　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│56│　　│　│100%│　　　│　　　│

│　3、账龄二年以上　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│57│　　│　│100%│　　　│　　　│

│　4、应收股东及其关联公司款项　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　代理承销证券　　　　　　　　　　　　　　　　│58│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　代兑付债券　　　　　　　　　　　　　　　　　│59│　　│　│ 0% │　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　待转承销费用　　　　　　　　　　　　　　　　│60│　　│　│100%│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　抵债资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　│61│　　│　│100%│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　│62│　　│　│100%│　　　│　　　│

├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤

│　　　其他　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│63│　　│　│100%│　　　│　　　│

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│减：集合资产计划中的自有资金注5　　　　　　　　　 │64│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│减：或有负债的风险调整合计　　　　　　　　　　　　│65│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　　其中：1、对外担保金额（公司为自身负债提供的 │66│　　│　│100%│　　　│　　　│

│反担保除外）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│67│　　│　│　　│　　　│　　　│

│　2、其他或有负债注6　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│减：中国证监会认定的其他调整项目合计注7　　　　　 │68│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　　其中：1、所有权受限等无法变现的资产(如被冻结）│69│　　│　│100%│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│70│　　│　│　　│　　　│　　　│

│　2、其他项目　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│加：中国证监会核准的其他调整项目注7　　　　　　　 │71│　　│　│＼　│　　　│　　　│

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│　 其中：1、借入的次级债务注8　　　　　　　　　　 │72│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　│　　│　│　　│　　　│　　　│

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│净资本金额　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│73│＼　│＼│＼　│　　　│　　　│

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│附1：期末或有事项　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │

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│附2：其他需要特别说明的事项　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 │

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