文章作者 100test 发表时间 2007:12:11 13:57:33
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中国证券监督管理委员会关于发布证券公司净资本计算标准的通知
（证监机构字[2006]161号）
┌─────────────────────────┬─┬──┬─┬──┬───────┐ │ 项 目 │行│期初│期│扣减│ 应计算的金额 │ │ │次│余额│末│比例├───┬───┤ │ │ │ │余│ │期初余│期末余│ │ │ │ │额│ │ 额 │ 额 │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │净资产 │1 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │减：金融产品投资的风险调整合计 │2 │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │3 │ │ │ │ │ │ │ 1、股票投资注1 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 上海180指数、深圳100指数、沪深300指 │4 │ │ │ 5% │ │ │ │数成分股 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 一般上市股票 │5 │ │ │10% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 未上市流通的股票 │6 │ │ │15% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 持有一种股票的市值与该股票市值的比 │7 │ │ │30% │ │ │ │例超过5%的 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │8 │ │ │40% │ │ │ │ ST股票 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │9 │ │ │50% │ │ │ │ *ST股票 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 已退市且在代办股份转让系统挂牌的股 │10│ │ │70% │ │ │ │票 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 已退市且未在代办股份转让系统挂牌的 │11│ │ │80% │ │ │ │股票 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │12│ │ │ 1% │ │ │ │ 2、货币市场基金 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │13│ │ │ 1% │ │ │ │ 3、短期融资券 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │14│ │ │ 1% │ │ │ │ 4、国债投资 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │15│ │ │ 1% │ │ │ │ 5、 中央银行票据 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │16│ │ │ 1% │ │ │ │ 6、特种金融债券 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │17│ │ │ 2% │ │ │ │ 7、基金投资（不含货币市场基金） │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │18│ │ │ 5% │ │ │ │ 8、可转换债券 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │19│ │ │ 5% │ │ │ │ 9、企业债券（包括公司债券） │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │20│ │ │ │ │ │ │ 10、衍生产品投资注3 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 权证投资 │21│ │ │20% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │22│ │ │80% │ │ │ │ 11、信托产品投资注2 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │23│ │ │ │ │ │ │ 12、其他金融产品投资注4 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │减：集合资产计划中的自有资金注5 │24│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │减：应收项目的风险调整合计 │25│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 应收款项 │26│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其中：1、账龄一年以内（含一年） │27│ │ │10% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │28│ │ │50% │ │ │ │ 2、账龄一年至二年（含二年） │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │29│ │ │100%│ │ │ │ 3、账龄二年以上 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │30│ │ │100%│ │ │ │ 4、应收股东及其关联公司款项 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │31│ │ │ 0% │ │ │ │ 5、存出保证金 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 拆出资金（合同期以内） │32│ │ │ 0% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 买入返售证券（未逾期） │33│ │ │ 0% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 应收股利 │34│ │ │ 0% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 应收利息 │35│ │ │ 0% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 承销证券 │36│ │ │ 0% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 代兑付债券 │37│ │ │ 0% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │减：其他流动资产项目的风险调整合计 │38│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 待转承销费用 │39│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 待摊费用 │40│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 一年内到期的长期债权投资（不含金融产品投资）│41│ │ │50% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其他流动资产 │42│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │减：长期资产的风险调整合计 │43│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 长期股权投资（不含金融产品投资） │44│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其中：1、对证券公司股权投资 │45│ │ │10% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │46│ │ │10% │ │ │ │ 2、对基金管理公司股权投资 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │47│ │ │10% │ │ │ │ 3、对期货公司股权投资 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │48│ │ │50% │ │ │ │ 4、其他股权投资 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 长期债权投资（不含金融产品投资） │49│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 固定资产净额 │50│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其中：1、所有权权属明确的房产 │51│ │ │50% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │52│ │ │90% │ │ │ │ 2、其他固定资产 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 在建工程 │53│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 固定资产清理 │54│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 无形资产 │55│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 交易席位费 │56│ │ │50% │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 长期待摊费用 │57│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 抵债资产 │58│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其他长期资产 │59│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 递延税款借项 │60│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │减：或有负债的风险调整合计 │61│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其中：1、对外担保金额（公司为自身负债提供的 │62│ │ │100%│ │ │ │反担保除外） │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │63│ │ │20% │ │ │ │ 2、其他或有负债注6 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │减：中国证监会认定的其他调整项目注7 │64│ │ │100%│ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其中：1、所有权受限等无法变现的资产(如被冻结）│65│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │66│ │ │10% │ │ │ │ 2、因创设认沽权证存放在登记公司的资金 │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │加：中国证监会核准的其他调整项目注7 │67│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ 其中：1、借入的次级债务注8 │68│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │ │69│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼─┼──┼─┼──┼───┼───┤ │净资本金额 │70│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┴─┴──┴─┴──┴───┴───┤ │附1：期末或有事项 │ ├───────────────────────────────────────────┤ │附2：其他需要特别说明的事项 │ └───────────────────────────────────────────┘
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