2007年注会《税法》科目涉及考点总结

文章作者 100test 发表时间 2007:12:20 12:56:33
来源 100Test.Com百考试题网

一、单项选择题

题号 涉及知识点 辅导资料及串讲中涉及的内容　 1　 进项税额抵扣　 （1）在《梦想成真·应试指南》单选4以及多选3中涉及相关知识点。 （2）叶老师语音交流在16：12-16：18处，特别指出了不得从销项税中抵扣的情形。　 2　 烟叶进项税额抵扣　 （1）与《梦想成真·应试指南》第38页第17题基本相同。 （2）叶老师在语音交流中的19：06-20：10处，仔细讲解烟叶需要注意的进项税问题和掌握的深度。　 3　 小轿车消费税减征政策　 （1）考试中心模拟试题（二）综合题第2题涉及了该减征的规定。 （2）叶老师在语音交流中的35：06-36：10处， 仔细提示要注意汽车、烟、酒的考点。　 4　 营业税征收范围　 该题目涉及的四个知识点在《梦想成真·应试指南》第四章同步训练习题单选题第4题、第5题以及多选题第15题中涉及。　 5　 营业税纳税地点　 模拟试题（四）多选第6题以及模拟试题（五）多选第6题均考核了该知识点。　 6　 关税税率确定　 （1）该题目与考试中心模拟试题（二）多选题第5题基本相似。 （2）叶老师在语音交流中的61分处，强调了关税的税率　 7　 关税完税价格确定　 （1）该题目与考试中心模拟试题（三）多选题第7题基本相似。 （2）叶老师在语音交流中的62分处，强调了关税的完税价格。　 8　 资源税税额计算　 叶老师在语音交流中强调了资源税的减征政策。　 9　 土地增值税清算　 （1）考试中心模拟试题（四）以及《梦想成真·应试指南》第八章同步训练习题中多次涉及该知识点。 （2）叶老师在语音交流中，强调了土地增值税非常重要，要求重点掌握房产公司的土地增值税的计算。　 10　 城镇土地使用税税额计算　 （1）《梦想成真·应试指南》第171页第9题、习题班的练习中心多选第6题分别考核了“农产品免征土地使用税”知识点；《梦想成真·应试指南》172页的11题、习题班的典型例题单选2、4均考核了“企业绿化占地”知识点。 （2）叶老师在语音交流中，强调了企业内部道路及绿化占地的城镇土地使用税问题。　 11　 房产税税额计算 房产税纳税义务发生时间　 （1）基础班第10章讲义中的11100107、习题班第10章讲义中的21100113题目均涉及了该题目的知识点。 （2）叶老师在语音交流中，强调了企业房产税的纳税义务发生时间问题。　 12　 车船税税额计算　 （1）普遍基础班第10章讲义中的11110102、11110104题目均涉及了该题目的知识点。 （2）叶老师在语音交流中，强调了车船税的计算依据问题。　 13　 印花税税额计算　 考试中心的模拟题四的单选11题目，和本题相似，一个是合同作废，一个是合同解除。　 14　 契税优惠政策　 考试中心的模拟题一的单选14题，和这个题目类似，一个是问不免税的，一个是问免税的。　 15　 股权投资业务税务处理　 （1）本题目考核的知识点在《梦想成真·应试指南》251页第20题有涉及。 （2）第十四章讲义中的11140407题目和本题的知识点相同。 （3）叶老师在语音交流中， 对股权投资和转让进行了讲解和强调。　 16　 生产性外商投资企业的判断　 《梦想成真·应试指南》290页有类似的题目。　 17　 内部退养个人所得税计算　 （1）与考试中心模拟试题（四）单选题第18题仅仅是数字不同。 （2）叶老师在语音交流中，对一次性补偿收入也是要求关注的。　 18　 涉及捐赠事项个人所得税计算　 （1）本题目与《梦想成真·应试指南》综合题中稿酬所得部分内容只是数字不同。 （2）习题班第16章讲义21160114题目和本题基本一致。 （3）叶老师在语音交流中，对个税的捐赠是反复提示注意。　 19　 税收征管法法律责任　 叶老师在语音交流中，对扣缴义务人的责任变化进行了简要讲解。　 20　 税务行政赔偿范围　 基础班第18章讲义11180107题目和设问基本一致，选项设计几乎相同。

二、多项选择题

题号 涉及知识点 辅导资料及串讲中涉及的内容　 1　 税控收款机进项税额抵扣　 普通习题班的第2章讲义的21020208将税控收款机知识点进行设计考核 叶老师在语音交流中的54：23-54：53处，仔细讲解税控收款机考点。　 2　 酒类企业关联企业间定价调整　 叶老师在语音交流中的35：06-36：10处，仔细提示要注意汽车、烟、酒的考点 。　 3　 应税消费品销售数量规定　 　　 4　 营业税计税依据　 （1）普通习题班第二章讲义的21040217本题考核的知识点相似 （2）叶老师在语音交流中的51：10-51：35处，仔细讲解了建筑工程的材料、清包工形式的营业额问题 。　 5　 城市维护建设税计税依据　 （1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第五章单选题第6题中提及。 （2）考试中心的模拟试题（一）的第6题、基础班第五章讲义的11050103题目、习题班第五章讲义的21050106题目和本题考核的知识点相同；　 6　 关税减免税政策　 （1）普通基础班第六章讲义的11060205题目和本题考核的知识点相同。 （2）叶老师在语音交流中，强调了关税的减免政策。　 7　 土地增值税优惠政策　 普通习题班第八章讲义的21080106题目和本题考核的知识点相同。　 8　 房产税纳税义务发生时间　 （1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第10章多选题第14题中提及。 （2）习题班第十章讲义的21100109题目和本题考核的知识点相同。　 9　 车船税优惠政策　 （1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第11章多选题中提及。 （2）习题班第11章讲义的21110108题目和本题考核的知识点相同。　 10　 “产权转移书据”印花税税目包括内容　 习题班第十二章讲义的21120106题目和本题考核的知识点相同。　 11　 申报表主表第一行包括项目　 （1）习题班第十四章讲义的21140106题目和本题考核的知识点相同。 （2）叶老师在语音交流中，对交际费、广告费用的计算依据已经再次提醒。　 12　 应当提取折旧的范围　 本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第14章多选题第22题中提及。　 13　 税务行政诉讼受案范围　 习题班第十八章讲义的21180104题目和本题考核的知识点相同。　 14　 税收征收管理法有关概念　 习题班第十七章讲义的11170202题目和本题考核的知识点相同。　 15　 法定税务登记事项　 习题班第十七章讲义的21170103题目和本题考核的知识点相同。

三、判断题

题号 涉及的知识点 资料中涉及的内容　 1　 税务机关的地位　 基础班第一章讲义的11010109判断题目和本题考核的知识点相同。叶老师在语音串讲的14：06处特别指出该点（权利主体）的重要性。　 2　 运费发票进项税额的抵扣　 （1）习题班第二章练习中心的17215判断题目和本题考核的知识点相似。 （2）叶老师在语音交流中的20：15-21：20处，仔细讲解运费的计算抵扣需要注意的问题和掌握的深度，并特意强调该处最易考核判断题目。　 3　 增值税出口退税政策　 （1）习题班第二章讲义的21020214题目和本题考核的知识点相似。 （2）叶老师在语音交流中的28：00-31：20处，仔细讲解了出口退税的问题。　 4　 消费税出口退税政策　 基础班练习中心判断题单选题第15题，与本题目基本相同。　 5　 营业税税目确定　 考试中心模拟题中多次涉及。　 6　 出口货物完税价格的确定　 （1）习题班第六章讲义的21060114题目和本题考核的知识点相似。 （2）叶老师在语音交流中的62分处，强调了关税的完税价格的组成。　 7　 城镇土地使用税纳税地点　 习题班第九章讲义的21090110题目和本题考核的知识点相似　 8　 从租计征房产税的计税依据　 本题目与《梦想成真·应试指南》181页单选题第2题基本相同。　 9　 事业单位印花税规定　 本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》207页计算题第1题中提及。　 10　 加工承揽合同印花税规定　 （1）本题目的知识点在《梦想成真·应试指南》第12章单选题第10题以及多选题第8题中涉及。 （2）习题班第十二章讲义的21120111题目和本题考核的知识点相似。 （3）叶老师在语音交流中对加工承揽合同特别提示。　 11　 企业所得税计税收入　 本题目与《梦想成真·应试指南》249页单选题第5题基本相同。　 12　 外商投资企业坏账扣除政策　 本题目与考试中心竞赛试题（二）判断题第13题完全相同。　 13　 承包经营所得税收政策　 练习中心以及《梦想成真·应试指南》练习题中很多主观题涉及这方面的考点。　 14　 减免税收制度　 　　 15　 申请行政复议方式

四、计算题

题号 涉及的知识点 资料中涉及的内容　 1　 营业税税率判断；销售旧货规定；营业税税额计算；增值税税额计算 （1）本题目与考试中心模拟试题（五）计算题第6题极为形似，合作经营酒店的业务在考试中心模拟试题（四）计算题第1题中涉及到。相信做过这两道题目的考生稳拿至少三分。 （2）叶老师在语音交流中的6：53处，开始特别强调了服务行业，在语音交流中的55：35处，又特别强调了全面掌握服务行业。叶老师在语音交流中的17：42-18：12处，开始特别强调了旧机动车旧货的征收问题。　 2　 工资和三项经费的调整； 坏账准备金的调整； 投资收益的调整； 纳税调整后所得的调整； 企业所得税税额计算。　 （1）坏账准备的计算是本题目的难点，这一点在《梦想成真·应试指南》257页综合题第2题有相应的练习。 （2）对于投资收益涉及补税和不补税的税额计算问题，在《梦想成真·应试指南》398页第13题中涉及。　 3　 税控收款机进项税额的抵扣以及应计提的折旧； 个人独资企业广告费和业务宣传费用的扣除； 个人独资企业个人所得税的计算。　 本题目在考生中心模拟试题（四）计算题第3题、模拟试题（五）计算题第7题中有类似的题目，比考题难一些，相信做过这两道题的考生做此题应该轻松自如。　 4　 土地增值税税额计算　 （1）本题目涉及的考点在考生中心模拟试题（四）计算题第4题、模拟试题（五）计算题第5题中提及。 （2）叶老师在语音交流的6：53-7：17处，强调了房地产企业的重要性，并做出果断预测。在后面的讲解中一再强调产权没有发生转移的，不涉及土地增值税。

五、综合题

题号 涉及的知识点 资料中涉及的内容　 1　 增值税出口退税政策； 进口环节缴纳的税金； 增值税、消费税、城建税、教育费附加的计算。　 （1）本题目涉及两个月业务以及出口退税业务的出题策略在《梦想成真·应试指南》44页第1个综合题以及考试中心模拟试题（二）中涉及，其他业务与《梦想成真·全真模拟试卷》30页计算题第2题基本相似。 （2）关于轿车的题目似乎很火，2004年考题第2个综合题中进行了考核，考试中心模拟试题（三）前两个综合题以及考试中心模拟试题（四）第一个综合题都是关于汽车的题目。相信做过这些题目的，考试时碰到这个题目，不会感觉陌生。　 2　 增值税、营业税、城建税、教育费附加税额的计算； 投资收益的调整； 三项期间费用的调整； 工资、三项经费的调整； 服装生产企业广告费8%比例扣除的规定； 应纳所得税税额的计算。　 服装生产企业的题目在平时的练习中历来都是重点，基础班练习中心，考试中心模拟试题（一）计算题第3题、综合题第2题，考试中心模拟试题（二）综合题第3题，《梦想成真·应试指南》257页综合题第1题，《梦想成真·全真模拟试卷》8页第2个计算题等，都有涉及，相信做过这些题目的，考试时碰到这个题目，不会感觉陌生。　 3　 生产企业两免三减半政策； 国产设备投资抵免所得税政策； 再投资退税； 利息费用扣除； 福利费调整； 非货币资产对外捐赠。　 本题目涉及的考点在考试中心模拟试题（三）、模拟试题（四）、模拟试题（五）以及《梦想成真·应试指南》398页第3个综合题等等中都有涉及，其中模拟试题（四）中曾涉及产品销售税金及附加中不含营业税的知识点，叶老师在讲解该题目时曾反复强调。相信做过上述题目的考生在此题目上能做到得心应手。