2007年经过全面修改的财管公式

文章作者 100test 发表时间 2008:04:19 12:54:26
来源 100Test.Com百考试题网


财务成本管理的公式
财务报表分析
利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率
营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产
1、 流动比率=流动资产÷流动负债 =1÷(1- )=
2、 速动比率=速动资产÷流动负债,速动资产包括货币资金、交易性金融资产、应收预付账款。存货、待摊费用,一年内到期的非流动资产等均为非速动资产。
3、 现金比率=(货币资金 交易性金融资产)÷流动负债
4、 现金流量比率=经营现金流量÷流动负债
5、 利息保障倍数=(税前利润+利息费用)÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用
6、 现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用
7、 经营现金流量与债务比=(经营现金流量÷债务总额)×100%
应收账款周转次数=销售收入÷应收账款
应收账款周转天数=365÷(销售收入/应收账款)
应收账款与收入比=应收账款÷销售收入
存货周转次数=销售收入÷存货
存货周转天数=365÷(销售收入÷存货)
存货与收入比=存货÷销售收入,
流动资产周转次数=销售收入÷流动资产
流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产)=365÷流动资产周转次数
流动资产与收入比=流动资产÷销售收入
非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产
非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产) =365÷非流动资产周转次数
非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入
8、 资产利润率=(净利润÷总资产)×100%
9、 权益净利率=净利润÷股东权益=销售净利率×资产周转率×权益乘数
10、净经营资产=净金融负债斗股东权益
其中:净经营资产=经营资产一经营负债
净金融负债=金融负债一金融资产
净利润=经营利润一净利息费用
其中:经营利润=税前经营利润×(1一所得税税率)
净利息费用=利息费用×(1一所得税税率)
权益净利率= =
=净经营资产利润率 (净经营资产利润率一净利息率)×净财务杠杆

杠杆贡献率=(净经营资产利润率一净利息率)×净财务杠杆

假设可动用的金融资产为零:
外部融资额=经营资产销售百分比×新增销售额-经营负债销售百分比×新增销售额一[计划销售净利率×计划销售额×(1-股利支付率)
外部融资销售增长比=经营资产销售百分比-经营负债销售百分比-计划销售净利率×(1+增长率)÷增长率×(1-股利支付率)
可持续增长率=股东权益增长率=股东权益本期增加额÷期初股东权益
=销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数
或:可持续增长率=权益净利率×收益留存率÷(1-权益净利率×收益留存率)



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