资产评估师考试辅导：财务评价报表资产评估师考试

文章作者 100test 发表时间 2008:12:31 18:48:07
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　　表用于计算哪些指标？表中的主要内容。现金流量表、利润与利润分配表、借款还本付息表相对重要些。
　　（一）现金流量表
　　在某一时点，现金流入、流出、它们的代数和为净现金流量，以列表的方式。
　　现金：cash　流入：inflow　流出：outflow　净利：net　∴NCF＝CI－CO
　　1.现金流量表用于计算的指标：项目财务盈利能力分析的指标。财务净现值、内部收益率、投资回收期。
　　2.内容：
　　（二）项目投资的：
　　流入：营业收入、补贴收入、固定资产余值、回收流动资金。（后两项在最后一年收回）
　　流出：建设项目投资、流动资金、经营成本和税收。注意：全部投资的没有利息，项目资本金要做利息。
　　（三）利润与利润分配表（新增）
　　1.该表用于计算的指标：总投资收益率、资本金净利润率。
　　2.内容：
　　（1）第6项：可以在5年内在税前弥补亏损。
　　（2）第12项：公积金按10%提取；按一定比例提取任意公益金。内资、外资的不同。
　　（3）第13项：按顺序分配。为分配利润可用于借款或弥补亏损。
　　（四）借款还本付息计划表（新改）
　　1.借款还本付息计算表用于计算的指标：借款偿还期、清偿能力分析。
　　2.还款资金来源：折旧费、摊销费、未分配利润。
　　3.常见的还本付息方式：5种（计算题中注意题给约定还款方式）
　　（1）最大额偿还方式：
　　（2）逐年等额还本、年末付息方式：
　　（3）本利等额偿还方式：
　　（4）年末付息、期末一次还本方式：
　　（5）期末本利和一次付清方式：
　　4.内容：第2.2项：建设期还本付息均为零；生产期，注意还款方式。
　　利息计算：参见第八章贷款利息的计算。