2008年初级会计实务每日一题(11月27日)会计初级职称考试

文章作者 100test 发表时间 2008:12:31 19:07:51
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某企业20×6年12月31日有关科目的余额如下：
科目余额表
编制单位： 20×6年12月31日 单位：元

科目名称	借方余额	贷方余额	科目名称	借方余额	贷方余额
库存现金	3 000		短期借款		lOO 000
银行存款	15 300		应付账款		55 000
应收账款	60 000		应付利息		20 000
坏账准备		300	长期借款		210 000
预付账款	10 000		实收资本		250 000
其他应收款	6 000		资本公积		53 000
原材料	110 000		盈余公积		40 000
材料成本差异		10 000
库存商品	70 000
长期股权投资	160 000
固定资产	350 000
累计折旧		46 000
合计	784 300	56 300			728 000

20×7年1月本企业发生如下经济业务：
（1）从A企业购进原材料20 000元，增值税3 400元，用预付账款抵付（该企业预付账款期初数均为与A企业购货发生），不足部分尚未支付。本企业为增值税一般纳税人；
（2）上述购进材料已验收入库，计划成本为22 000元；
（3）上期已核销的应收账款又收回3 000元；
（4）本期提取固定资产折旧15 000元（计人管理费用）；
（5）取得商品销售收人100 000元，增值税为17 000元，款项已存人银行。销售成本为收入的70％。（不考虑城市维护建设税和教育费附加）
（6）以银行存款支付当期的短期借款应付利息20 000元；
（7）本期归还长期借款70 000元；
（8）本月预交所得税10 000元（要求通过“所得税费用”、“应交税费”科目核算）。
注：未归还的长期借款中20×4年5月1日借人40 000元，期限三年；20×3年10月1日借入100 000元，期限五年。
要求：
（1）编制该公司20×7年1月份上述交易或事项的会计分录（不需编制各损益类科目结转本年利润以及利润分配的有关会计分录）。
（2）编制该企业20×7年1月31日的资产负债表。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）。
资产负债表
编制单位 20×7年1月31日 单位：元

资产	期末余额	年初余额	负债和所有者权益（或股东权益）	期末余额	年初余额
流动资产：			流动负债：
货币资金			短期借款
交易性金融资产			交易性金融负债
应收票据			应付票据
应收账款			应付账款
预付款项			预收款项
应收利息			应付职工薪酬
应收股利			应交税费
其他应收款			应付利息
存货			应付股利
一年内到期的非流动资产			其他应付款
其他流动资产			一年内到期的非流动负债
流动资产合计			其他流动负债
非流动资产：			流动负债合计
可供出售金融资产			非流动负债：
持有至到期投资			长期借款
长期应收款			应付债券
长期股权投资			长期应付款
投资性房地产			专项应付款
固定资产			预计负债
在建工程			递延所得税负债
工程物资			其他非流动负债
固定资产清理			非流动负债合计
生产性生物资产			负债合计
油气资产			所有者权益（或股东权益）：
无形资产			实收资本（或股本）
开发支出			资本公积
商誉			减：库存股
长期待摊费用			盈余公积
递延所得税资产			未分配利润
其他非流动资产			所有者权益（或股东权益）合计
非流动资产合计
资产总计			负债和所有者权益（或股东权益）总计