2008年注册会计师税法每日一题(11月20日)注册会计师资格考试

文章作者 100test 发表时间 2008:12:31 19:00:08
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百考试题注册会计师考试网出题计算题
某市物资贸易公司为增值税—般纳税人，2005年3月份发生以下业务：
（1）本月购进并入库的—批商品，本月已付款，取得税控版增值税专用发票上注明价款50万元，税金8.5万元，但当月未进行申报认证；
（2） 受托代销一批工具，双方约定每套售价0.3万元（不含税），并按此价格的10%提取手续费，物贸公司在销售中将价格自行提至每套0.35万元（不含税），当月售出200套，仍与委托方按每套0.3万元结算贷款，并已取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票，当月获得认证；
（3）销售一台设备，开具普通发票上注明销售额45.2万元，上月已收预收款40万元，本月发货并办妥银行托收手续，但余款未到；
（4）1月份购入的一批物资（已抵扣进项税额）被盗，成本为9.93万元（含0.93万元的运费成本）；
（5） 受托为某机械厂代购一批专用工具，收到周转金40万元，销售方开具的防伪税控系统增值税专用发票上台头为物资公司，销售额为30万元，税金5.1万元，物资公司向机械厂开具同等金额的防伪税控系统增值税专用发票，同时按照销售额的10%收取手续费（开具普通发票），余款已于当月返还给机械厂。
　　要求：
（1）计算该企业当月的销项税额；
（2）计算该企业当月可以抵扣的进项税额；
（3）计算该企业当月应纳的增值税额和营业税；
（4）计算该企业当月应纳的城市维护建设税和教育费附加。
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