现金管理的内部控制制度会计硕士考试

文章作者 100test 发表时间 2009:01:02 17:44:14
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　　1.钱账分管制度
　　企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
　　2.现金开支审批制度
　　（1）明确企业现金开支范围；
　　（2）明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；
　　（3）确定各种现金支出的审批权限。
　　3.现金日清月结制度
　　日清是指出纳员对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。
　　4.现金保管制度
　　（1）超过库存的，下班前送存银行。
　　（2）除工作时间需用的小额现金外一律放入保险柜。
　　（3）限额内的库存现金核对后，放入保险柜。
　　（4）不得公款私存。
　　（5）纸币和铸币应分类保管。