筹资活动中产生的现金流量会计从业资格考试

文章作者 100test 发表时间 2009:02:13 23:24:07
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　　1、吸收权益性投资所收到的现金
　　＝实收资本增加数 资本公积(股本溢价)增加数-吸收的非现金资产投资部分-资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的部分企业支付的费用直接冲减资本公积(股本溢价)部分
　　2、发行债券所收到的现金＝应付债券贷方发生额
　　3、借款所收到的现金＝短期借款贷方发生额 长期借款贷方发生额，并与银行贷款证核对一致
　　4、偿还债务所支付的现金＝短期借款借方发生额 长期借款借方发生额 应付债券借方发生额
　　5、发生筹资费用所支付的现金＝长期待摊费用(股票发行费用)借方发生额 在建工程(债券发行费用)借方发生额 财务费用(债券发行费用)借方发生额
　　6、分配股利或利润所支付的现金=应付股利或应付利润借方发生额-股票股利
　　7、偿还利息所支付的现金＝财务费用中利息支出-预提费用(利息支出)贷方发生额 [预提费用(利息支出)期初余额-预提费用(利息支出)期末余额] 在建工程(利息支出)借方发生额
　　8、融资租赁所支付的现金＝长期应付款中融资租赁费期初余额 当期融资租入固定资产应付款-长期应付款中融资租赁费期末余额
　　9、减少注册资本所支付的现金＝实收资本减少数-减资而不抽走资金的部分