关于增值税出口退税计算相关问题解析注册税务师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:02:27 17:32:40
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　　提问：教材82页:
　　当期应纳税税额=(当期销项税额 当期进项税额转出 当期出口退税发生额)－(上期留抵 当期发生的允许抵扣的进项税额)
　　问题1、为什么 当期出口退税发生额，那不是等于没退吗？
　　问题2、当期发生的允许抵扣的进项税额是否已扣除了进项税额转出部分？按一般理解，是扣除了的，但是进项税额转出在第一个括号中加了,这一加一减　不是多交税了吗？　　
　　回复：当期出口退税，在应交增值税明细科目的贷方，所以相当于是增加了销项。
　　借:其他应收款
　　　　贷:应交税费－－应交增值税（出口退税）。
　　从教材这里看，允许抵扣的进项税额并没有从中扣除进项转出。