09年注税备考:工业企业增值税的核算注册税务师考试
文章作者 100test 发表时间 2009:03:17 19:19:41
来源 100Test.Com百考试题网
(一)供应阶段
1、按价税合一记账的情况
凡纳税人未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,以及外购固定资产、外购货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、非正常损失,非正常损失的在产品、产成品所耗用的外购货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此外,小规模纳税人外购货物或应税劳务所支付的增值税,不得抵扣其应纳税额。
2、按价税分别记账的情况
可以抵扣的进项税额借记“应交税金――应交增值税(进项税额)”科目,按不含税的价格借记“原材料”或“固定资产”等科目。
(二)生产阶段
1、有用于非应税项目