2009年注册会计师原制度下财务成本第六章注册会计师考试

文章作者 100test 发表时间 2009:06:15 10:44:33
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第六章
流动资金管理

本章重点掌握的内容包括:(1)最佳现金持有量确定的存货模式和随机模式;(2)应收账款信用政策决策的基本思路、有关的计算和应用;(3)存货管理经济批量控制的基本模式、订货提前期、存货陆续供应和使用的经济订货量控制以及设置保险储备量下的再订货点的计算和决策。

【考点】最佳现金持有量的确定模式比较

【考点】存货决策的经济订货批量模型

习题
1.存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法,对这两种方法的表述中,正确的有( )。
A.两种方法都考虑了现金的交易成本和机会成本
B.存货模式简单、直观,比随机模式有更广泛的适用性
C.随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用
D.随机模式确定的现金持有量,更容易受到管理人员主观判断的影响
答案】ACD
【解析】根据存货模式确定的最佳现金持有量,虽然简单、直观,但是在实际工作中由于对未来的现金需求总量很难预测,同时该模型假设每次转换现金的数量相同也很难成立,因此也就限制了该模型在实际工作中的应用。存货模式和随机模式在确定最佳现金持有量时都考虑了交易成本和机会成本;随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用,但对于现金持有量下限的确定,更容易受到管理人员主观判断的影响。
2.在存货陆续供应和使用的过程中,导致经济批量增加的因素有( )。
A.存货年需用量增加
B.一次订货成本增加
C.每日耗用量增加
D.每日耗用量降低
E.单位储存变动成本增加
【答案】ABC
【解析】根据存货陆续供应和使用的情况下经济订货量公式:可知,经济批量与K、D和d呈同向变化,与Kc和P呈反向变化。
3.下列( )属于存货的储存变动成本。
A.存货占用资金的应计利息
B.紧急额外购入成本
C.存货的破损变质损失
D.存货的保险费用
【答案】ACD
【解析】存货的储存变动成本是指与存货数量相关的成本,包括存货占用资金的应计利息、存货的破损变质损失、存货的保险费用;而紧急额外购入成本属于缺货成本。


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