2010年内审师辅导计划业务(1)内审师资格考试

文章作者 100test 发表时间 2010:01:18 00:37:40
来源 100Test.Com百考试题网

审计过程

实施审计是一个过程，要遵循一定的程序。从一项审计开始到完成，每个阶段都有规定的任务完成。五个阶段主要包括：初步调查、审计方案、外勤工作、报告、监控和后续跟进。审计报告是审计过程的最终产品。审计过程包括三个领域：事前审计、事中审计和事后审计。

A 初步调查

第一个阶段，目的是熟悉有关情况，对于良好开展审计必不可少。调查活动包括走访有关机构和经营部门，进行讯问，分析性复核，制定审计范围和审计目标，识别潜在风险等。

这个阶段不需要制定审计方案。

B 审计方案

制定完成审计目标的审计程序。描述需要审核的有关活动和需要检查的交易事项。文本记录审计计划。

C 外勤工作 审计实施阶段。

第三阶段，执行审计程序。外勤就是检查有关记录、评价有关信息。

收集可以得出审计结论的审计证据，并对控制效果进行评价。编制审计工作底稿。

任务包括： 在环境运行的情况下追加或更改审计程序，运用审计方案完成审计目标，创建工作底稿记录审计工作等。

D 报告

口头和书面提交专业意见向被审计单位沟通审计结果。

离场会议。

E 监控和后续跟进

最后一个阶段。可以简单也可以很复杂。取决于组织的规模和复杂程度等。每次审计都应该有一个强有力的基础，用于监控和后续跟进措施、监控活动状况，以及确定对有关建议采取相关措施的结果。内部审计主管应该确保后续跟进以往的审计发现和建议，从而确定是否采取了纠正措施，并达成了预期的结果。

如果需要，考虑追加措施。后续跟进应该提升到组织管理的更高级别，以便采取行动。

完成审计建议：建议得到了实施；采用其他措施实现了预期的结果；

事前审计活动，事中审计活动，事后审计活动的内容。考生应该有基本理解。

在审计过程中，何人做何事？

审计主管：挑选项目小组成员；批准项目资源；进场会议和离场会议；复核结论；监督纠正措施；对审计成员的绩效评定；取得反馈意见，结束审计项目，

审计经理：批准项目预算，参加进场会议和离场会议，复核工作底稿，制定后续跟进计划等

审计小组组长：在成员间分配审计时间，组织草拟审计报告等

助理审计人员和高级审计人员：开展审计调查，执行审计方案，收集审计证据，编制工作底稿，向审计报告提供素材。

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